用戶注冊

在一家企業(yè)里只要有了業(yè)務的發(fā)生，有了利潤，就是需要進行匯算清繳的，在做匯算清繳時有的科目是需要進行預算科目處理的，那么年度匯算清繳預算科目怎么填，這個科目填寫的內(nèi)容小編已經(jīng)幫大家整理好了，想要學習和了解更多的小伙伴們一起來看看吧。

在一家企業(yè)里只要有了業(yè)務的發(fā)生，有了利潤，就是需要進行匯算清繳的，在做匯算清繳時有的科目是需要進行預算科目處理的，那么年度匯算清繳預算科目怎么填，這個科目填寫的內(nèi)容小編已經(jīng)幫大家整理好了，想要學習和了解更多的小伙伴們一起來看看吧。

年度匯算清繳預算科目怎么填

預算科目是什么?

預算科目是對預算收入和預算支出的具體內(nèi)容按其性質(zhì)預算管理的要求所作的分類.我國預算科目由國家統(tǒng)一制訂,它分為收入科目和支出科目兩大部分.各按"類"、"款"、"項"、"目" 四級進行明細分 類.在目之下,還可分為"節(jié)".各級科目之間的關系是:前者是后者的概括和綜合,而后者是前者的具體化和補充.預算收入科目一般按來源性質(zhì)劃分,反映預算收入的來源和形式,預算科目一般按用途的性質(zhì)劃分,反映支出的去向.設置統(tǒng)一的預算科目,可將預算收入和預算支出按照規(guī)定的口徑歸納,便于國家預算,決算的編制,便于檢查,考核國家預算的執(zhí)行情況.預算科目隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展變化和預算管理制度的變化,每年需要進行必要的修訂,以正確反映預算收支的內(nèi)容.

企業(yè)所得稅預算科目

企業(yè)所得稅涉及不同經(jīng)濟主體的預算科目也不一樣,比如中央企業(yè)、省屬企業(yè)、市屬企業(yè)、集體企業(yè)、總分機構(gòu)等等都有著不一樣的預算收入和預算支出.但主要是稅務機關內(nèi)部區(qū)分的.

企業(yè)匯算清繳程序、匯算清繳預算科目怎么填?

⑴填寫納稅申報表并附送相關材料

納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財務報表為基礎,自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調(diào)整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等等),向主管稅務機關辦理年度納稅申報.納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外,并應當附送以下相關資料:

A、財務、會計年度決算報表及其說明材料.包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關財務資料;

B、與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證;

C、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

D、境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關證明文件;

E、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料.

⑵稅務機關受理申請,并審核所報送材料

A、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后,經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料后.

若發(fā)現(xiàn)應由主管稅務機關管理的內(nèi)容有變化的,將要求納稅人提供變更依據(jù);如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的,則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續(xù),并將變更依據(jù)復印件移交主管稅務機關.

B、主管稅務機關對申報內(nèi)容進行審核,主要審核稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確,稅額計算是否準確,附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調(diào)整等.

審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項,將及時通知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報.納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正.

C、主管稅務機關經(jīng)審核確認無誤后,確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款,或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅.

⑶主動糾正申報錯誤

納稅人于年度終了后45日內(nèi)辦理了年度納稅申報后,如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤,根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規(guī)定:

納稅人辦理年度所得稅申報后,在匯繳期內(nèi)稅務機關檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的,可以填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤,稅務機關據(jù)此調(diào)整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額.

⑷結(jié)清稅款

納稅人根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額,年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款.納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的,在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續(xù).

⑸辦理延期繳納稅款申請

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規(guī)定,納稅人因有下列特殊困難:

A、水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害,或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故,導致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的.納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明;

B、因國家調(diào)整經(jīng)濟政策的直接影響,或者短期貨款拖欠,當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的.納稅人應提供有關政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料.

從而不能按期繳納稅款的,納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務機關均規(guī)定應當在期限屆滿前15日內(nèi)提出,具體請參見各地稅務局的規(guī)定)向主管稅務機關提出申請,并報送下列材料:

申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chǎn)負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等.

經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局,或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款,但最長不得超過三個月.

稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定;若不被批準,從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金.

免費專區(qū)：匯算清繳課程限時試聽

精心整理匯算清繳資料包，免費送

延伸閱讀：

年度所得稅匯算清繳一定要編現(xiàn)金流量表嗎

匯算清繳里的賬載金額和稅收金額分別指什么