用戶注冊

在一家企業(yè)里只要有了業(yè)務(wù)的發(fā)生，有了利潤，就是需要進行匯算清繳的，在做匯算清繳時有的科目是需要進行預(yù)算科目處理的，那么年度匯算清繳預(yù)算科目怎么填，這個科目填寫的內(nèi)容小編已經(jīng)幫大家整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看吧。

在一家企業(yè)里只要有了業(yè)務(wù)的發(fā)生，有了利潤，就是需要進行匯算清繳的，在做匯算清繳時有的科目是需要進行預(yù)算科目處理的，那么年度匯算清繳預(yù)算科目怎么填，這個科目填寫的內(nèi)容小編已經(jīng)幫大家整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看吧。

年度匯算清繳預(yù)算科目怎么填

預(yù)算科目是什么?

預(yù)算科目是對預(yù)算收入和預(yù)算支出的具體內(nèi)容按其性質(zhì)預(yù)算管理的要求所作的分類.我國預(yù)算科目由國家統(tǒng)一制訂,它分為收入科目和支出科目兩大部分.各按"類"、"款"、"項"、"目" 四級進行明細分 類.在目之下,還可分為"節(jié)".各級科目之間的關(guān)系是:前者是后者的概括和綜合,而后者是前者的具體化和補充.預(yù)算收入科目一般按來源性質(zhì)劃分,反映預(yù)算收入的來源和形式,預(yù)算科目一般按用途的性質(zhì)劃分,反映支出的去向.設(shè)置統(tǒng)一的預(yù)算科目,可將預(yù)算收入和預(yù)算支出按照規(guī)定的口徑歸納,便于國家預(yù)算,決算的編制,便于檢查,考核國家預(yù)算的執(zhí)行情況.預(yù)算科目隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展變化和預(yù)算管理制度的變化,每年需要進行必要的修訂,以正確反映預(yù)算收支的內(nèi)容.

企業(yè)所得稅預(yù)算科目

企業(yè)所得稅涉及不同經(jīng)濟主體的預(yù)算科目也不一樣,比如中央企業(yè)、省屬企業(yè)、市屬企業(yè)、集體企業(yè)、總分機構(gòu)等等都有著不一樣的預(yù)算收入和預(yù)算支出.但主要是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部區(qū)分的.

企業(yè)匯算清繳程序、匯算清繳預(yù)算科目怎么填?

⑴填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料

納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ),自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調(diào)整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等等),向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報.納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外,并應(yīng)當附送以下相關(guān)資料:

A、財務(wù)、會計年度決算報表及其說明材料.包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)資料;

B、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;

C、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

D、境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

E、主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料.

⑵稅務(wù)機關(guān)受理申請,并審核所報送材料

A、主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后,經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料后.

若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)管理的內(nèi)容有變化的,將要求納稅人提供變更依據(jù);如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的,則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù),并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機關(guān).

B、主管稅務(wù)機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核,主要審核稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確,稅額計算是否準確,附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進行納稅調(diào)整等.

審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項,將及時通知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報.納稅人應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正.

C、主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核確認無誤后,確定企業(yè)當年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當補繳的企業(yè)所得稅款,或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅.

⑶主動糾正申報錯誤

納稅人于年度終了后45日內(nèi)辦理了年度納稅申報后,如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤,根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定:

納稅人辦理年度所得稅申報后,在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的,可以填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務(wù)機關(guān)主動申報糾正錯誤,稅務(wù)機關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額.

⑷結(jié)清稅款

納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額,年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款.納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的,在4月底以前將應(yīng)補繳的稅款繳入國庫;預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續(xù).

⑸辦理延期繳納稅款申請

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關(guān)規(guī)定,納稅人因有下列特殊困難:

A、水、火、風(fēng)、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災(zāi)害,或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的.納稅人應(yīng)提供災(zāi)情報告或者公安機關(guān)出具的事故證明;

B、因國家調(diào)整經(jīng)濟政策的直接影響,或者短期貨款拖欠,當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的.納稅人應(yīng)提供有關(guān)政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料.

從而不能按期繳納稅款的,納稅人應(yīng)當在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務(wù)機關(guān)均規(guī)定應(yīng)當在期限屆滿前15日內(nèi)提出,具體請參見各地稅務(wù)局的規(guī)定)向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請,并報送下列材料:

申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chǎn)負債表、應(yīng)付職工工資和社會保險費等稅務(wù)機關(guān)要求提供的支出預(yù)算等.

經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,或者計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準,可以延期繳納稅款,但最長不得超過三個月.

稅務(wù)機關(guān)將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定;若不被批準,從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金.

免費專區(qū)：匯算清繳課程限時試聽

精心整理匯算清繳資料包，免費送

延伸閱讀：

年度所得稅匯算清繳一定要編現(xiàn)金流量表嗎

匯算清繳里的賬載金額和稅收金額分別指什么