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眾所周知，固定資產(chǎn)的計(jì)提折舊不是一次完成的，而是要進(jìn)行系統(tǒng)的分?jǐn)?。如果在對固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提折舊會計(jì)處理時，不小心多計(jì)提了一部分固定資產(chǎn)折舊，財(cái)務(wù)部門該如何應(yīng)對呢?下文結(jié)合案例為你講解了固定資產(chǎn)多計(jì)提折舊會計(jì)分錄怎么寫的詳細(xì)內(nèi)容，快來看一下吧!

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多計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊怎么處理?

去年多提的要通過以前年度損益調(diào)整處理.

以前年度損益調(diào)整的會計(jì)處理

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過本科目核算.

二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理.

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計(jì)分錄.

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會計(jì)分錄.

(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計(jì)分錄.

三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.

以前年度損益調(diào)整的會計(jì)處理舉例分析

企業(yè)對以前年度發(fā)生的損益進(jìn)行調(diào)整時,將涉及應(yīng)納所得稅、利潤分配以及會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整.關(guān)于以前年度損益調(diào)整的會計(jì)處理方法,雖然在有關(guān)會計(jì)制度中作了規(guī)定,但因具體處理程序不甚明確,加之會計(jì)實(shí)務(wù)中具體情況復(fù)雜,致使此項(xiàng)業(yè)務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)中差錯率極高.下面案例是會計(jì)實(shí)務(wù)中對以前年度損益進(jìn)行調(diào)整時,極易發(fā)生錯弊的典型,頗具代表性.

案例:2001年5月,稅務(wù)部門在對某國有工業(yè)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2000年度多提固定資產(chǎn)折舊100萬元(為便于計(jì)算,數(shù)據(jù)已作簡化處理,下同),因此責(zé)令企業(yè)作納稅調(diào)整,補(bǔ)交所得稅33萬元(該企業(yè)所得稅稅率33%).當(dāng)時企業(yè)會計(jì)人員所作的會計(jì)處理如下:

①借:所得稅 33(萬元)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 33(萬元)

②借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 33(萬元)

貸:銀行存款 33(萬元)

③借:本年利潤 33(萬元)

貸:所得稅 33(萬元)

④借:利潤分配--未分配利潤 33(萬元)

貸:本年利潤 33(萬元)

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