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在進行稅務核算的時候大家會注意到有的稅款是可以進行稅前扣除的，而這些稅前扣除的稅務核算要單獨進行會計處理，但可以稅前扣除的依據(jù)前提就是要有有效的稅前扣除憑證，小編今天為大家介紹的就是匯算清繳常見的企業(yè)所得稅稅前扣除有效憑證有哪些，希望小編的整理可以幫到大家。

在進行稅務核算的時候大家會注意到有的稅款是可以進行稅前扣除的，而這些稅前扣除的稅務核算要單獨進行會計處理，但可以稅前扣除的依據(jù)前提就是要有有效的稅前扣除憑證，小編今天為大家介紹的就是匯算清繳常見的企業(yè)所得稅稅前扣除有效憑證有哪些，希望小編的整理可以幫到大家。

匯算清繳常見的企業(yè)所得稅稅前扣除有效憑證

1.購買貨物、服務，接受勞務、受讓不動產、無形資產，支付給境內企業(yè)或單位的應稅項目款項，該企業(yè)或單位開具的發(fā)票。

對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證或內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)(含分支機構)可暫延用其自行印制的鐵路票據(jù)，因此鐵路票據(jù)也可是作為稅前扣除憑證使用。

2.支付給行政機關、事業(yè)單位等非企業(yè)性單位的租金等經營性應稅收入，該單位開具(稅務機關代開)的發(fā)票。

3.從境內的農(牧)民手中購進免稅農產品，農(牧)民開具的農產品銷售發(fā)票或者企業(yè)自行開具的農產品收購發(fā)票。

4.繳納政府性基金、行政事業(yè)性收費，征繳部門開具的財政票據(jù)。

5.繳納可在稅前扣除的各類稅金及附加，稅務機關開具的完稅證明或稅收繳款書。

6.撥繳職工工會經費，工會組織開具的《工會經費收入專用收據(jù)》或稅局代收憑據(jù)。

7.支付的土地出讓金，國土部門開具的財政票據(jù)。

8.繳納的社會保險費，社保機構開具的財政票據(jù)(社會保險費專用收據(jù)或票據(jù)，從2019年起稅務局代征社保費后就會變成稅局的代收憑據(jù))。

9.繳存的住房公積金，住房公積金管理中心蓋章的住房公積金匯(補)繳書和銀行轉賬單據(jù)。

10.通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門的用于法定公益事業(yè)的捐贈，財政部門監(jiān)制的捐贈票據(jù)，如《公益性單位接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)》等。

11.由稅務部門或其他部門代收的且允許扣除的費、金，代收部門開具的代收憑據(jù)、繳款書(如工會經費代收憑據(jù))等。

12.根據(jù)法院判決、調解、仲裁等發(fā)生的支出，以法院判決書、裁定書、調解書，以及可由人民法院執(zhí)行的仲裁裁決書、公證債權文書和付款單據(jù)。

13.企業(yè)發(fā)生的資產損失稅前扣除，按照《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局2011年第25號公告發(fā)布)的規(guī)定執(zhí)行。

14.支付給境內單位和個人的非應稅項目又非政府部門收取的，如不屬于價外費用的違約金、賠償費，解除勞動合同(辭退)補償金、拆遷補償費等，以蓋有收款單位印章的收據(jù)或收款個人簽具的收據(jù)、收條或簽收花名冊等單據(jù)以及已簽訂的合同為收款憑證，并附有收款單位或個人的證照或身份證明復印件為輔證。收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

15.支付給中國境外單位或個人的款項，應當提供合同、外匯支付單據(jù)、境外該國規(guī)定的合法憑據(jù)或單位、個人簽收單據(jù)等。稅務機關在審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明并經稅務機關審核認可。

16.支付的與其他企業(yè)、個人在境內共同接受應稅勞務支出，采取分攤方式的，發(fā)票抬頭是本企業(yè)的，以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，附相關合同協(xié)議;如果發(fā)票抬頭不是本企業(yè)的，則以發(fā)票抬頭方開具的分割單作為稅前扣除憑證，附相關合同協(xié)議。

17.支付的與其他企業(yè)、個人在境內共同接受非應稅勞務支出，采取分攤方式的，外部憑證抬頭開具的是本企業(yè)的，以外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，附相關合同協(xié)議;如果外部憑證抬頭開具的不是本單位，則以外部憑證抬頭方開具的分割單作為稅前扣除憑證，附相關合同協(xié)議。

18.企業(yè)租用辦公、生產用房等資產發(fā)生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡等費用，如果出租方采取分攤方式的，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證，附確認分割單、發(fā)票的復印件、實際付款單據(jù)等。

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