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年末的時(shí)候是會(huì)計(jì)人員最忙的時(shí)候，除了要核對(duì)員工的基本工資之外，還要進(jìn)行企業(yè)整個(gè)年度的會(huì)計(jì)賬務(wù)核算，之后要按照相關(guān)的單據(jù)和憑證進(jìn)行報(bào)表的填列，小編今天為大家介紹的就是所得稅年度匯算清繳需要的報(bào)表有哪些?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

年末的時(shí)候是會(huì)計(jì)人員最忙的時(shí)候，除了要核對(duì)員工的基本工資之外，還要進(jìn)行企業(yè)整個(gè)年度的會(huì)計(jì)賬務(wù)核算，之后要按照相關(guān)的單據(jù)和憑證進(jìn)行報(bào)表的填列，小編今天為大家介紹的就是所得稅年度匯算清繳需要的報(bào)表有哪些?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

所得稅年度匯算清繳需要的報(bào)表

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表。

3、備案事項(xiàng)相關(guān)資料。

4、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況。

5、委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告。

6、涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》。

7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

匯算清繳的注意事項(xiàng)

1、實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納。

2、若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的，則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理;但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后，予以核準(zhǔn)。

4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。

5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，及時(shí)進(jìn)行匯算清繳，并結(jié)清稅款;其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計(jì)算。

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