發(fā)布時間:2021-01-29 16:45來源:會計教練
關(guān)注公眾號在現(xiàn)在的匯算清繳好多財務(wù)人員都會有一定的疑問的,就比如核定征收企業(yè)是否需要進(jìn)行所得稅匯算清繳,在這個核定征收的問題,下文從一個問答來講解,具體的問答的內(nèi)容,小編已經(jīng)整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。
在現(xiàn)在的匯算清繳好多財務(wù)人員都會有一定的疑問的,就比如核定征收企業(yè)是否需要進(jìn)行所得稅匯算清繳,在這個核定征收的問題,下文從一個問答來講解,具體的問答的內(nèi)容,小編已經(jīng)整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。
問:我公司是2018年3月成立的企業(yè),企業(yè)所得稅實行核定征收,按照收入總額乘以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅,請問我公司2018年度的企業(yè)所得稅是否需要在2019年5月31日前進(jìn)行匯算清繳?
答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>(試行)的通知》(國稅發(fā)[2008]30號)第十三條規(guī)定,納稅人實行核定應(yīng)稅所得率方式的,按下列規(guī)定申報納稅:(一)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預(yù)繳,年終匯算清繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定,一個納稅年度內(nèi)不得改變。(二)納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計算納稅期間實際應(yīng)繳納的稅額,進(jìn)行預(yù)繳。按實際數(shù)額預(yù)繳有困難的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,可按上一年度應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳,或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。 (三)納稅人預(yù)繳稅款或年終進(jìn)行匯算清繳時,應(yīng)按規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)》,在規(guī)定的納稅申報時限內(nèi)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。第十四條規(guī)定,納稅人實行核定應(yīng)納所得稅額方式的,按下列規(guī)定申報納稅:(一)納稅人在應(yīng)納所得稅額尚未確定之前,可暫按上年度應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4預(yù)繳,或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法,按月或按季分期預(yù)繳。(二)在應(yīng)納所得稅額確定以后,減除當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額,余額按剩余月份或季度均分,以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額,由納稅人按月或按季填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)》,在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報。(三)納稅人年度終了后,在規(guī)定的時限內(nèi)按照實際經(jīng)營額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。申報額超過核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按申報額繳納稅款;申報額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發(fā)[2009]79號)第三條規(guī)定,凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,不進(jìn)行匯算清繳。第四條規(guī)定,納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi),進(jìn)行匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。
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