發(fā)布時(shí)間:2021-01-29 17:25來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在企業(yè)正在做這個(gè)匯算清繳時(shí),在對(duì)于這些企業(yè)所得稅時(shí),有的出現(xiàn)了負(fù)數(shù)的情況時(shí),那么企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)的賬務(wù)處理,在對(duì)于現(xiàn)在的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。
在企業(yè)正在做這個(gè)匯算清繳時(shí),在對(duì)于這些企業(yè)所得稅時(shí),有的出現(xiàn)了負(fù)數(shù)的情況時(shí),那么企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)的賬務(wù)處理,在對(duì)于現(xiàn)在的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。
匯算清繳為負(fù)數(shù)時(shí),處理方式如下:
主表為負(fù)數(shù)時(shí),需要手工填寫(xiě)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》,點(diǎn)擊數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比,之后保存。
企業(yè)盈利時(shí)才計(jì)提所得稅
如果是季度所得稅申報(bào),據(jù)實(shí)填列負(fù)數(shù)即可。如果利潤(rùn)總額是年度總利潤(rùn),季度所得稅預(yù)交時(shí)若有預(yù)交稅款的話,還涉及稅款退庫(kù)問(wèn)題。若納稅人同意,也可以用來(lái)抵頂以后年度應(yīng)納稅額。
年度總虧損不用計(jì)提所得稅的
如果在一年內(nèi)前三個(gè)季度有預(yù)交所得稅,到了第四季度虧損巨大,導(dǎo)致全年虧損,那么在第四季度要做負(fù)數(shù)計(jì)提,把前三個(gè)季度計(jì)提的沖回就可以。
匯算清繳時(shí)所得稅退回的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
匯算清繳資料包,免費(fèi)領(lǐng)(匯算清繳賬務(wù)處理)
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