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在企業(yè)正在做這個(gè)匯算清繳時(shí)，在對(duì)于這些企業(yè)所得稅時(shí)，有的出現(xiàn)了負(fù)數(shù)的情況時(shí)，那么企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)的賬務(wù)處理，在對(duì)于現(xiàn)在的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

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企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)的賬務(wù)處理

匯算清繳為負(fù)數(shù)時(shí)，處理方式如下：

主表為負(fù)數(shù)時(shí)，需要手工填寫《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》，點(diǎn)擊數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，之后保存。

企業(yè)盈利時(shí)才計(jì)提所得稅

如果是季度所得稅申報(bào)，據(jù)實(shí)填列負(fù)數(shù)即可。如果利潤(rùn)總額是年度總利潤(rùn)，季度所得稅預(yù)交時(shí)若有預(yù)交稅款的話，還涉及稅款退庫(kù)問題。若納稅人同意，也可以用來(lái)抵頂以后年度應(yīng)納稅額。

年度總虧損不用計(jì)提所得稅的

如果在一年內(nèi)前三個(gè)季度有預(yù)交所得稅，到了第四季度虧損巨大，導(dǎo)致全年虧損，那么在第四季度要做負(fù)數(shù)計(jì)提，把前三個(gè)季度計(jì)提的沖回就可以。

匯算清繳時(shí)所得稅退回的會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

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