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在現(xiàn)在的匯算清繳中，在進(jìn)行處理時，發(fā)現(xiàn)之前年度的虧損是需要進(jìn)行彌補(bǔ)時，就要進(jìn)行一系列的彌補(bǔ)，那么匯算清繳彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填，在對于這個填寫的內(nèi)容，小編已經(jīng)整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

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匯算清繳彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填

彌補(bǔ)以前年度虧損那行填上本季度盈利的金額.

上一年度虧損50萬元的,在第一季度報告時應(yīng)彌補(bǔ)上一年度虧損50萬元,并填寫50萬元一欄彌補(bǔ)上一年度虧損.第一季度申報-19萬元不繳納季度所得稅,第二季度繼續(xù)補(bǔ)償.本期實際利潤為-10萬元,不繳納所得稅.

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表實例

A公司2009年盈利200萬元(即主表23行"納稅調(diào)整后所得"100萬元),可用于彌補(bǔ)2009年以前5年尚未彌補(bǔ)的虧損,并按順序彌補(bǔ).《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填制如下:

報表填制分析:

1、本年為2009年,依次往前推第五年為2008年,第四年為2007年,第三年為2006年,第二年為2005年分別填入第1列的6行、5行、4 行、3行、2行.A公司2009年當(dāng)年盈利200萬元,在2列6行填入200;2008年申報表反映盈利180萬元,同年,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn),從被合并企業(yè) 轉(zhuǎn)入虧損額80萬元,且剩余彌補(bǔ)期為3年,因此,分別在2列5行填入180,在3列5行填入-80,合計100填入4列5行.將2007年、2006年、 2005年的盈利或虧損分別在2列4行填入-200、在2列3行填入-50,在2列2行填入-500.

2、A公司2005年的虧損 500萬元未在2006年、2007年彌補(bǔ),在2008年彌補(bǔ)100萬元,在2009年彌補(bǔ)200萬元.因此,在第二行的6列、7列、8列分別填入0、 0、100,2行9列合計為100;A公司2006年的虧損50萬元尚未彌補(bǔ),在3行的7列、8列里,以及9列合計數(shù)均為0;A公司2007年虧損200 萬元,在第4行的8列、9列均應(yīng)填0;2008年為獲利年度,不存在彌補(bǔ)情況,因此,該行9列的數(shù)據(jù)為空.

3、按虧損的彌補(bǔ)順序, 先用2009年的盈利200萬元彌補(bǔ)2005年度的虧損400萬元,在本表的10列填入200,2005年度尚未彌補(bǔ)的虧損200萬元結(jié)轉(zhuǎn)下一年繼續(xù)彌 補(bǔ),在本表的11列2行填入200.2006年的虧損50萬元、2007年的虧損200萬元,在2009年不足以彌補(bǔ),分別在本表的10列3行、4行填入 0、在本表的11列3行填入50、4行填入200.

在本表的10列6行填入合計數(shù)200,并將該數(shù)據(jù)填入2009年度企業(yè)所得稅申報表主表的24行"彌補(bǔ)以前年度虧損";在本表的11列7行填入合計數(shù)450,包括2005年尚未彌補(bǔ)的虧損200萬元、2006年尚未彌補(bǔ)的虧損50萬 元和2007年未彌補(bǔ)虧損200萬元。

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