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對于資產(chǎn)負(fù)債表相信很多的會(huì)計(jì)人員都不陌生了吧，不論是在進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)的單據(jù)填列還是對于報(bào)表的補(bǔ)充說明都是會(huì)涉及到資產(chǎn)負(fù)債表的，到年末會(huì)計(jì)人員進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候也是會(huì)波及到資產(chǎn)負(fù)債表的，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳對資產(chǎn)負(fù)債表的影響，希望小編的整理可以幫到大家。

對于資產(chǎn)負(fù)債表相信很多的會(huì)計(jì)人員都不陌生了吧，不論是在進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)的單據(jù)填列還是對于報(bào)表的補(bǔ)充說明都是會(huì)涉及到資產(chǎn)負(fù)債表的，到年末會(huì)計(jì)人員進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候也是會(huì)波及到資產(chǎn)負(fù)債表的，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳對資產(chǎn)負(fù)債表的影響，希望小編的整理可以幫到大家。

所得稅匯算清繳對資產(chǎn)負(fù)債表的影響

資產(chǎn)負(fù)債表是在所得稅匯算清繳前完成的，它是根據(jù)期末科目余額編制，和所得稅匯算無關(guān)。

資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理是"資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益"會(huì)計(jì)恒等式。它既是一張平衡報(bào)表，反映資產(chǎn)總計(jì)(左方)與負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)(右方)相等。

又是一張靜態(tài)報(bào)表，反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，如月末或年末。通過在資產(chǎn)負(fù)債表上設(shè)立"年初數(shù)"和"期末數(shù)"欄，也能反映出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)情況。

資產(chǎn)負(fù)債表一般有表首、正表兩部分。其中，表首概括地說明報(bào)表名稱、編制單位、編制日期、報(bào)表編號、貨幣名稱、計(jì)量單位等。正表是資產(chǎn)負(fù)債表的主體，列示了用以說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的各個(gè)項(xiàng)目。

資產(chǎn)負(fù)債表正表的格式一般有兩種：報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表和賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表是上下結(jié)構(gòu)，上半部列示資產(chǎn)，下半部列示負(fù)債和所有者權(quán)益。

具體排列形式又有兩種：

一是按“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的原理排列;

二是按“資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益”的原理排列。

賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表是左右結(jié)構(gòu)，左邊列示資產(chǎn)，右邊列示負(fù)債和所有者權(quán)益。不管采取什么格式，資產(chǎn)各項(xiàng)目的合計(jì)等于負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目的合計(jì)這一等式不變。

企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》：

第三條 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

第四條 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。

納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

第五條 納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報(bào)后進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。

第六條 納稅人需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案的事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)程序、時(shí)限和要求報(bào)送材料等有關(guān)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前及時(shí)辦理。

第七條 納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，完整、及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，并對納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。

以上就是小編為大家介紹的所得稅匯算清繳對資產(chǎn)負(fù)債表的影響，相信大家對此也一定有所了解了，大家可以直接點(diǎn)擊上方免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳的資料包，也可以掃描二維碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號了解更多的匯算清繳資訊。