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如果企業(yè)上一年的經(jīng)濟(jì)效益比較好的話(huà)會(huì)計(jì)人員就需要做彌補(bǔ)以前年度虧損的賬務(wù)處理，以此來(lái)減少上一年的稅款繳納，一般這時(shí)候會(huì)計(jì)人員就需要進(jìn)行匯算清繳處理，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳虧損彌補(bǔ)怎么填?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧，大家可以?huà)呙瓒S碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)了解更多的匯算清繳資訊。

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所得稅匯算清繳虧損彌補(bǔ)填列

彌補(bǔ)以前年度虧損那行填上本季度盈利的金額.

上一年度虧損50萬(wàn)元的,在第一季度報(bào)告時(shí)應(yīng)彌補(bǔ)上一年度虧損50萬(wàn)元,并填寫(xiě)50萬(wàn)元一欄彌補(bǔ)上一年度虧損.第一季度申報(bào)-19萬(wàn)元不繳納季度所得稅,第二季度繼續(xù)補(bǔ)償.本期實(shí)際利潤(rùn)為-10萬(wàn)元,不繳納所得稅.

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表實(shí)例

A公司2009年盈利200萬(wàn)元(即主表23行"納稅調(diào)整后所得"100萬(wàn)元),可用于彌補(bǔ)2009年以前5年尚未彌補(bǔ)的虧損,并按順序彌補(bǔ).《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填制如下:

1、本年為2009年,依次往前推第五年為2008年,第四年為2007年,第三年為2006年,第二年為2005年分別填入第1列的6行、5行、4 行、3行、2行.A公司2009年當(dāng)年盈利200萬(wàn)元,在2列6行填入200;2008年申報(bào)表反映盈利180萬(wàn)元,同年,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn),從被合并企業(yè) 轉(zhuǎn)入虧損額80萬(wàn)元,且剩余彌補(bǔ)期為3年,因此,分別在2列5行填入180,在3列5行填入-80,合計(jì)100填入4列5行.將2007年、2006年、 2005年的盈利或虧損分別在2列4行填入-200、在2列3行填入-50,在2列2行填入-500.

2、A公司2005年的虧損 500萬(wàn)元未在2006年、2007年彌補(bǔ),在2008年彌補(bǔ)100萬(wàn)元,在2009年彌補(bǔ)200萬(wàn)元.因此,在第二行的6列、7列、8列分別填入0、0、100,2行9列合計(jì)為100;A公司2006年的虧損50萬(wàn)元尚未彌補(bǔ),在3行的7列、8列里,以及9列合計(jì)數(shù)均為0;A公司2007年虧損200 萬(wàn)元,在第4行的8列、9列均應(yīng)填0;2008年為獲利年度,不存在彌補(bǔ)情況,因此,該行9列的數(shù)據(jù)為空.

3、按虧損的彌補(bǔ)順序, 先用2009年的盈利200萬(wàn)元彌補(bǔ)2005年度的虧損400萬(wàn)元,在本表的10列填入200,2005年度尚未彌補(bǔ)的虧損200萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)下一年繼續(xù)彌補(bǔ),在本表的11列2行填入200.2006年的虧損50萬(wàn)元、2007年的虧損200萬(wàn)元,在2009年不足以彌補(bǔ),分別在本表的10列3行、4行填入 0、在本表的11列3行填入50、4行填入200.

在本表的10列6行填入合計(jì)數(shù)200,并將該數(shù)據(jù)填入2009年度企業(yè)所得稅申報(bào)表主表的24行"彌補(bǔ)以前年度虧損";在本表的11列7行填入合計(jì)數(shù)450,包括2005年尚未彌補(bǔ)的虧損200萬(wàn)元、2006年尚未彌補(bǔ)的虧損50萬(wàn) 元和2007年未彌補(bǔ)虧損200萬(wàn)元.

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