增值稅是大家經(jīng)常見得的稅種,本文為大家介紹的會計知識是“過期未認證增值稅會計分錄怎么寫”,文中對超期未認證增值稅賬務處理,以及發(fā)票未認證丟失的處理進行了詳細的解答,小伙伴們感興趣的可以參考文章內(nèi)容,希望小編的文章能夠幫到大家!
增值稅是大家經(jīng)常見得的稅種,本文為大家介紹的會計知識是“過期未認證增值稅會計分錄怎么寫”,文中對超期未認證增值稅賬務處理,以及發(fā)票未認證丟失的處理進行了詳細的解答,小伙伴們感興趣的可以參考文章內(nèi)容,希望小編的文章能夠幫到大家!
答:增值稅專用發(fā)票超期沒有認證抵扣的進項稅額,只能把這17%的稅額全部記入到成本里面去了的,也就是把增值稅發(fā)票當成普通發(fā)票來使用了。
根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項,一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時,應借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目,借記“應交稅費——待認證進項稅額”科目,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
經(jīng)稅務機關(guān)認證后,根據(jù)有關(guān)“進項稅額”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認證進項稅額”明細科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入“進項稅額”專欄,借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應交稅費——待認證進項稅額”科目;按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時,記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄,借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。
借:原材料/庫存商品
貸:應付賬款/應付貨款
1、丟失發(fā)票聯(lián)的處理:使用專用發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務機關(guān)(正常)認證,將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,并用專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤i_票方和稅局無需特殊處理。
2、丟失抵扣聯(lián)的處理:可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關(guān)認證,將專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。無需開票單位作任何處理,稅局在認證時以發(fā)票聯(lián)作為抵扣認證依據(jù)。
3、丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理:購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關(guān)進行認證,認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務機關(guān)審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。開票方需要復印發(fā)票復印件,并由開票方稅局開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》;再由收票方主管稅務機關(guān)審核同意后,才可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
4、丟失記賬聯(lián)的處理:(此情況條文中未作明確,此處為個人作法)如果發(fā)票開出后尚未寄出,可(開票單位)將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印,作為記賬憑證;若已寄出,則從金稅卡中重新打印一次,作為記賬憑證。無需稅局和收票單位作任何處理。
5、丟失全聯(lián)次處理:(此情況條文中未作明確,此處為個人作法)結(jié)合③和④的處理方式合并進行處理。
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