用戶注冊

企業(yè)所得稅和個人所得稅類似，它是指對我國境內的企業(yè)收入所得征收的一種稅。有經驗的財務人員已經能夠熟練的處理與企業(yè)所得稅有關的會計業(yè)務，但是對于初入會計行業(yè)的新人來說，處理企業(yè)所得稅的會計業(yè)務還是有一定難度的。下文整理了關于企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫的相關內容，快來一起看吧!

企業(yè)所得稅和個人所得稅類似，它是指對我國境內的企業(yè)收入所得征收的一種稅。有經驗的財務人員已經能夠熟練的處理與企業(yè)所得稅有關的會計業(yè)務，但是對于初入會計行業(yè)的新人來說，處理企業(yè)所得稅的會計業(yè)務還是有一定難度的。下文整理了關于企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫的相關內容，快來一起看吧!

企業(yè)所得稅的會計分錄

1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅費 -- 應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應交稅費 -- 應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費 -- 應交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅費 -- 應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅費 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調整

7、重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配 - 未分配利潤

8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅費 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款）

10、免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應交稅費 -- 應交所得稅

借：應交稅費 -- 應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

【限免】點擊：企業(yè)所得稅精講課

【速來】獲取商業(yè)會計做賬實操干貨，手慢無!

相關閱讀：

代扣代繳企業(yè)所得稅的賬務處理?

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法!