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企業(yè)所得稅匯算清繳退稅分錄怎么寫(xiě)

發(fā)布時(shí)間:2021-02-05 14:26來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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退稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行稅務(wù)處理的時(shí)候比較常見(jiàn)的會(huì)計(jì)核算,會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候也是會(huì)碰到有關(guān)退稅的會(huì)計(jì)處理的,但是有很多的小伙伴并不知道該如何處理,小編在下文為大家準(zhǔn)備了企業(yè)所得稅匯算清繳退稅分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容,感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

退稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行稅務(wù)處理的時(shí)候比較常見(jiàn)的會(huì)計(jì)核算,會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候也是會(huì)碰到有關(guān)退稅的會(huì)計(jì)處理的,但是有很多的小伙伴并不知道該如何處理,小編在下文為大家準(zhǔn)備了企業(yè)所得稅匯算清繳退稅分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容,感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅分錄怎么寫(xiě)

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅分錄

年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

所得稅匯算清繳不得扣除的項(xiàng)目

⑴資本性支出。是指納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn),以及對(duì)外投資的支出。企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷(xiāo)。

⑵無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出。是指納稅人購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)以及自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出。無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出也不得直接扣除,應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。

⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前,不允許在稅前扣除。

⑷違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。納稅人違反國(guó)家法律。法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門(mén)處以的罰款以及被沒(méi)收財(cái)物的損失,不得扣除。

⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國(guó)家稅收法規(guī),被稅務(wù)部門(mén)處以的滯納金和罰款、司法部門(mén)處以的罰金,以及上述以外的各項(xiàng)罰款,不得在稅前扣除。

⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?。納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠?,不得在稅前扣除?

⑺超過(guò)國(guó)家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分的捐贈(zèng),不允許扣除。

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