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在年終做匯算清繳時(shí)，有的還是需要進(jìn)行計(jì)算的，在計(jì)算的時(shí)候?qū)τ谟行﹥?nèi)容還不是很懂的，那么怎么計(jì)算預(yù)繳及年終匯算清繳，在這對這些內(nèi)容，小編在下文中整理了一些相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容想要學(xué)習(xí)和嗯了解得小伙伴們，一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有什么疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦，也可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

在年終做匯算清繳時(shí)，有的還是需要進(jìn)行計(jì)算的，在計(jì)算的時(shí)候?qū)τ谟行﹥?nèi)容還不是很懂的，那么怎么計(jì)算預(yù)繳及年終匯算清繳，在這對這些內(nèi)容，小編在下文中整理了一些相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容想要學(xué)習(xí)和嗯了解得小伙伴們，一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有什么疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦，也可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

怎么計(jì)算預(yù)繳及年終匯算清繳?

(1)第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)的應(yīng)納稅所得額為80萬元(90-3-2-5).這里有兩處容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的地方:一是按照現(xiàn)行政策規(guī)定,預(yù)繳期可以彌補(bǔ)以前年度的虧損,而有的納稅人卻忽視了這項(xiàng)規(guī)定,不進(jìn)行彌補(bǔ).二是把工商部門罰款1萬元作為納稅調(diào)增金額.實(shí)際上,這種產(chǎn)生永久性差異的支出,在預(yù)繳期不必進(jìn)行納稅調(diào)整,只需在年終匯算清繳時(shí)一并作納稅調(diào)整.該公司應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅20萬元(80×25%).會(huì)計(jì)處理如下(單位:萬元,下同):

計(jì)提所得稅時(shí)

借:所得稅費(fèi)用20

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅20

繳納所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅20

貸:銀行存款20

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí)

借:本年利潤20

貸:所得稅費(fèi)用20

(2)第二季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為10萬元(100-3-2-5-80).這里容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤是把應(yīng)納稅所得額確定為20萬元(100-80),把不征稅收入的3萬元、免稅收入的2萬元計(jì)入了應(yīng)稅所得,應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損5萬元也沒有彌補(bǔ).該公司第二季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅2.5萬元(10×25%).會(huì)計(jì)處理如下:

計(jì)提所得稅時(shí)

借:所得稅費(fèi)用2.5

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅2.5

繳納所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅2.5

貸:銀行存款2.5

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí)

借:本年利潤2.5

貸:所得稅費(fèi)用2.5

(3)第三季度由于應(yīng)納稅所得額小于0,不繳納企業(yè)所得稅,不作會(huì)計(jì)處理.

(4)第四季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額小于第二季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額,不繳納企業(yè)所得稅,不作會(huì)計(jì)處理.這個(gè)環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)的問題是,假如第四季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額大于以前季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額,那么,第四季度就應(yīng)當(dāng)預(yù)繳企業(yè)所得稅.但是,很多企業(yè)對于第四季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅并不預(yù)繳,而是在年終匯算清繳時(shí)一次性繳納.這種做法不符合企業(yè)所得稅按月或季度預(yù)繳,年終匯算清繳的要求。

看完上邊小編為大家整理的內(nèi)容后，大家認(rèn)為小編所講的內(nèi)容講清楚了嗎?如果大家對怎么計(jì)算預(yù)繳及年終匯算清繳還有不理解的地方的，及時(shí)咨詢上方在線答疑老師，我們的老師會(huì)為您進(jìn)行實(shí)時(shí)解答;同時(shí)，掃描下方二維碼加入學(xué)習(xí)交流群，大家一起學(xué)習(xí)的效果會(huì)更好哦!