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在企業(yè)中發(fā)工資和別的很多都能涉及到稅款，到了年底進(jìn)行匯算清繳時(shí)，在對(duì)于這些都是需要進(jìn)行填報(bào)的，那么職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表稅收金額怎么計(jì)算呢，還有更多具體的內(nèi)容，小編在下文整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

在企業(yè)中發(fā)工資和別的很多都能涉及到稅款，到了年底進(jìn)行匯算清繳時(shí)，在對(duì)于這些都是需要進(jìn)行填報(bào)的，那么職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表稅收金額怎么計(jì)算呢，還有更多具體的內(nèi)容，小編在下文整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表稅收金額怎么計(jì)算呢

《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》主要反映納稅人發(fā)生的職工薪酬(包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、各類基本社會(huì)保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等支出)情況,以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況.

特別強(qiáng)調(diào):只要發(fā)生相關(guān)職工薪酬支出,不論是否納稅調(diào)整,均需填報(bào)本表.

第1行"一、工資薪金支出":填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:

(1)第1列"賬載金額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額.

(2)第2列"實(shí)際發(fā)生額":分析填報(bào)納稅人"應(yīng)付職工薪酬"會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金).

(3)第5列"稅收金額":填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報(bào).

(4)第6列"納稅調(diào)整金額":填報(bào)第1-5列金額.

職工薪酬支出納稅調(diào)整案例

案例:A企業(yè),2019年度計(jì)提應(yīng)發(fā)工資120萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)放工資100萬(wàn)元.

案例分析:第1列"賬載金額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額.(現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式支付的勞動(dòng)報(bào)酬)

第2列"實(shí)際發(fā)生額":分析填報(bào)納稅人"應(yīng)付職工薪酬"會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金).

由于扣除限額=100萬(wàn)元("工資薪金"實(shí)際支出),準(zhǔn)予扣除實(shí)際支出金額100萬(wàn)元,120萬(wàn)>100萬(wàn),所以2019年度稅收金額為100萬(wàn).2019年度納稅調(diào)增金額=(1列-5列)=120萬(wàn)-100萬(wàn)=20萬(wàn)元.

看完上邊小編為大家整理的內(nèi)容后，大家認(rèn)為小編所講的內(nèi)容講清楚了嗎?如果大家對(duì)職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表稅收金額怎么計(jì)算呢地方的及時(shí)咨詢上方在線答疑老師，我們的老師會(huì)為您進(jìn)行實(shí)時(shí)解答;同時(shí)，掃描下方二維碼加入學(xué)習(xí)交流群，大家一起學(xué)習(xí)的效果會(huì)更好哦!