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企業(yè)所得稅在企業(yè)中是非常重要的，在對(duì)于這個(gè)企業(yè)所得稅的相關(guān)的內(nèi)容，在做匯算清繳時(shí)在對(duì)于和這個(gè)退稅內(nèi)容，那么企業(yè)所得稅匯算清繳和退稅的賬務(wù)處理，相關(guān)的賬務(wù)處理，小編在下文中整理了匯算清繳的內(nèi)容，一起來看看下文吧，還有什么疑問的小伙伴們可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

企業(yè)所得稅在企業(yè)中是非常重要的，在對(duì)于這個(gè)企業(yè)所得稅的相關(guān)的內(nèi)容，在做匯算清繳時(shí)在對(duì)于和這個(gè)退稅內(nèi)容，那么企業(yè)所得稅匯算清繳和退稅的賬務(wù)處理，相關(guān)的賬務(wù)處理，小編在下文中整理了匯算清繳的內(nèi)容，一起來看看下文吧，還有什么疑問的小伙伴們可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

企業(yè)所得稅匯算清繳和退稅的賬務(wù)處理

匯算清繳時(shí)退回的企業(yè)所得稅處理如下：

預(yù)繳所得稅款50000元，

上繳時(shí)所做分錄如下：

計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用　 50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　 50000

結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤(rùn)　50000

貸：所得稅費(fèi)用　 50000

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　 50000

貸：本年利潤(rùn)　 50000

在稅務(wù)局退回稅款后，應(yīng)做如下賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：未分配利潤(rùn)

看完上邊小編為大家整理的內(nèi)容后，大家認(rèn)為小編所講的內(nèi)容講清楚了嗎?如果大家對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳和退稅的賬務(wù)處理的及時(shí)咨詢上方在線答疑老師，我們的老師會(huì)為您進(jìn)行實(shí)時(shí)解答;同時(shí)，掃描下方二維碼加入學(xué)習(xí)交流群，大家一起學(xué)習(xí)的效果會(huì)更好哦!