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到了年終財務人員都是最忙的時候，又是報表，又是匯算清繳，就拿著匯算清繳來說，匯算清繳在進行處理時，還是需要做會計分錄的，那么年終所得稅匯算清繳會計分錄，具體的會計分錄內容，已經全部在下文了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

到了年終財務人員都是最忙的時候，又是報表，又是匯算清繳，就拿著匯算清繳來說，匯算清繳在進行處理時，還是需要做會計分錄的，那么年終所得稅匯算清繳會計分錄，具體的會計分錄內容，已經全部在下文了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

年終所得稅匯算清繳會計分錄

這個表有你就填上,沒有就報空表.這個表是針對有關聯的企業(yè)報的,所謂關聯企業(yè),是指與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企業(yè).相互之間具有聯系的各企業(yè)互為關聯企業(yè).

有下列關系之一的公司、企業(yè)和其他經濟組織你為關聯企業(yè):

1、在資金、經營、購銷等方面,存在直接或者間接的擁有或者控制關系;

2、直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;

3、在利益上具有相關聯的其他關系.

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

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