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在做這個匯算清繳的過程中，在對于這個年度的匯算清繳的操作，是非常復雜的，是一個很大的工作量，那么企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么做，對于這個步驟，小編已經(jīng)全部整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦，還有更多的疑問可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

在做這個匯算清繳的過程中，在對于這個年度的匯算清繳的操作，是非常復雜的，是一個很大的工作量，那么企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么做，對于這個步驟，小編已經(jīng)全部整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦，還有更多的疑問可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳的步驟

第一、填寫納稅申報表并報送其他相關材料

納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調(diào)整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等)，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人還需要提供以下資料：

1、財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等;

2、與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證;

3、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

4、境內(nèi)或者境外公證機構出具的有關證明文件;

5、主管稅務機關要求報送的其他相關資料。

第二、主管稅務機關受理并審核納稅人所報送材料

1、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，發(fā)現(xiàn)資料(包括名稱、電話、地址、銀行帳號)有變更，納稅人應該向稅務機關提供變更依據(jù);如果變更內(nèi)容涉及其他部門，納稅人需要到相關部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復印件移交主管稅務機關。

2、主管稅務機關對申報內(nèi)容進行審核，審核的資料包括稅目、稅率和計稅依據(jù)、稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調(diào)整等。審核過程中發(fā)現(xiàn)有錯誤的，稅務機關告知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報。

3、主管稅務機關經(jīng)審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

第三、主動糾正申報時的錯誤

納稅人于年度終了后45日內(nèi)必須辦理納稅申報，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)稅法相關規(guī)定：納稅人辦理納稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務機關檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，根據(jù)調(diào)整表調(diào)整納稅人全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

第四、結(jié)清應繳稅款

納稅人根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，納稅人應該在4月30日之前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的，可辦理退稅手續(xù)或者稅款抵減下一年度應繳稅款。

第五、辦理稅款延期繳納申請

A、發(fā)生不可抗拒的自然災害時(包括水災、火災、地震等)，或者發(fā)生偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明，可辦理延期繳納稅款申請。

B、因貨款拖欠或者國家政策影響，導致貨幣資金在扣除應付工資及社保費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關調(diào)整依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明，辦理延期繳納申請。

所得稅匯算清繳賬務處理

1、通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，計算得出的數(shù)額為正，則代表企業(yè)應補繳稅額。分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交所得稅

2、繳納此匯算清繳稅款時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、若是是負數(shù)，則為企業(yè)多繳稅額：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

在這個稅務處理實操問題在上文已經(jīng)全部展現(xiàn)出來了，在對于企業(yè)所得稅年度匯算清繳的步驟的內(nèi)容，有什么不懂的可以在線咨詢我們的答疑老師，還有更多的相關的知識內(nèi)容想了解的可以加入我們的會計交流群，來進行會計知識的探討。