發(fā)布時(shí)間:2021-02-23 13:12來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)年終獎(jiǎng)、工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬以及紅利所得等等有關(guān)適用稅率及預(yù)扣率的問(wèn)題,是辦理個(gè)稅年終匯算過(guò)程中問(wèn)題較多的。接下來(lái)有關(guān)“2021全新版?zhèn)€稅稅率表及預(yù)扣率表”,有需要參考學(xué)習(xí)的,可以收藏起來(lái)備用。特別是在辦理2020年度個(gè)稅年度匯算的人員,對(duì)應(yīng)的稅率及計(jì)算公式都有詳細(xì)的介紹,快來(lái)瞅瞅!
年終獎(jiǎng)、工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬以及紅利所得等等有關(guān)適用稅率及預(yù)扣率的問(wèn)題,是辦理個(gè)稅年終匯算過(guò)程中問(wèn)題較多的。接下來(lái)有關(guān)“2021全新版?zhèn)€稅稅率表及預(yù)扣率表”,有需要參考學(xué)習(xí)的,可以收藏起來(lái)備用。特別是在辦理2020年度個(gè)稅年度匯算的人員,對(duì)應(yīng)的稅率及計(jì)算公式都有詳細(xì)的介紹,快來(lái)瞅瞅!
一、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表
二、居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
收入額:勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的
余額為收入額:其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
減除費(fèi)用:預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得
每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
( 1 )居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣率表
( 2 )居民個(gè)人稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
三、綜合所得稅率表
綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資、薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(預(yù)扣率表見(jiàn)前述一、二)。
注:
1、本表所稱(chēng)全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定,居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
2、非居民個(gè)人取得工資、薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得,依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。
四、非居民個(gè)人工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率表
非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額;其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
五、經(jīng)營(yíng)所得稅率表
經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。
注:本表所稱(chēng)全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。
六、利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得
利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。( 該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人)
七、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算適用稅率
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金符合規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入*適用稅率一速算扣除數(shù)
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2022年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
1、子女教育每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元,一年可扣除12000元。
2、繼續(xù)教育每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元,一年可扣除4800元,若是進(jìn)行技能職業(yè)教育或者專(zhuān)業(yè)技術(shù)職業(yè)資格教育一年可扣除3600元。
3、大病醫(yī)療一年最高可扣除60000元。
4、住房貸款利息每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元,一年可扣除12000元,若夫妻雙方在同一城市工作,可以選擇一方來(lái)扣除。
5、住房租金每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)是1500元、1000元和800元,扣除金額需要根據(jù)城市而定。
6、贍養(yǎng)老人每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元,一年可扣除24000元,若不是獨(dú)生子女,共同贍養(yǎng)老人,子女平均扣除,贍養(yǎng)老人年齡需要在60周歲及以上。
依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》, 下列各項(xiàng)個(gè)人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅:
一、工資、薪金所得
二、勞務(wù)報(bào)酬所得
三、稿酬所得
四、特許權(quán)使用費(fèi)所得
五、經(jīng)營(yíng)所得
六、利息、股息、紅利所得
七、財(cái)產(chǎn)租賃所得
八、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
九、偶然所得
居民個(gè)人取得工資、薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得(以下稱(chēng)綜合所得), 按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅;有扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;需要辦理匯算清繳的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。
非居民個(gè)人取得工資、薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅,不辦理匯算清繳。
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延伸閱讀:
個(gè)稅年度匯算贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除填報(bào)操作流程(詳細(xì)圖解)
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