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公司都有固定的日期發(fā)放工資。由于每個公司規(guī)章制度不同，可能發(fā)放當(dāng)月工資，也可能發(fā)放上月工資。本文整理了發(fā)放上月工資會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容。如果有這方面疑問的小伙伴們快來看一下吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助到你!如果想要和更多會計行業(yè)的小伙伴進(jìn)行交流，可以掃碼加入實操交流群哦!

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發(fā)放上月工資的會計分錄

上個月計提工資：

借：管理費用/制造費用

貸：應(yīng)付職工薪酬

本月發(fā)上月工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)付款-代扣社保

貸：應(yīng)交稅費-個稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

如果是當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放的發(fā)放時：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)收(付)款--社保、住房公積金個人部分

庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實發(fā)數(shù))

月底計提當(dāng)月工資時：

借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產(chǎn)成本--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

如果當(dāng)月發(fā)放上月工資的發(fā)放時：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)收(付)款--社保、住房公積金個人部分

庫存現(xiàn)金/銀行存款(實發(fā)數(shù))

月底計提本月工資：

借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產(chǎn)成本--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

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