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企業(yè)固定資產(chǎn)當(dāng)年沒(méi)有計(jì)提折舊，如果已達(dá)到的稅法規(guī)定最低年限的，匯算清繳不做納稅調(diào)整;少于稅法規(guī)定最低年限的，需要做納稅調(diào)整。固定資產(chǎn)折舊,會(huì)計(jì)與稅務(wù)在折舊范圍、起止時(shí)間、折舊年限等存在一定差異,在所得稅匯算清繳時(shí)需要注意并進(jìn)行納稅調(diào)整。那么關(guān)于匯算清繳固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)處理，大家就繼續(xù)往下看吧!

企業(yè)固定資產(chǎn)當(dāng)年沒(méi)有計(jì)提折舊，如果已達(dá)到的稅法規(guī)定最低年限的，匯算清繳不做納稅調(diào)整;少于稅法規(guī)定最低年限的，需要做納稅調(diào)整。固定資產(chǎn)折舊,會(huì)計(jì)與稅務(wù)在折舊范圍、起止時(shí)間、折舊年限等存在一定差異,在所得稅匯算清繳時(shí)需要注意并進(jìn)行納稅調(diào)整。那么關(guān)于匯算清繳固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)處理，大家就繼續(xù)往下看吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)折舊

企業(yè)的所有固定資產(chǎn)，無(wú)論在用還是停用，或者是否需用，均應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。至少現(xiàn)在會(huì)計(jì)政策上，已經(jīng)明確認(rèn)定，暫停使用期間的固定資產(chǎn)仍然應(yīng)當(dāng)照提折舊。

固定資產(chǎn)閑置在企業(yè)，賬面未減少而折舊一直未計(jì)提就違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

如果公司是處于更新改造過(guò)程停止使用的固定資產(chǎn)，可以不提折舊，因固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)入在建工程，其已不屬固定資產(chǎn)，不能提折舊。

還有就是持有待售，準(zhǔn)備出賣的固定資產(chǎn)可以不計(jì)提折舊。

固定資產(chǎn)折舊企業(yè)所得稅匯算清繳問(wèn)題?

因企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn),部分固定資產(chǎn)停用,但會(huì)計(jì)里仍計(jì)提折舊,本人認(rèn)為此差異不同于折舊方法帶來(lái)的差異,由于折舊方法帶來(lái)的差異,可以做為暫時(shí)性差異,但停用的設(shè)備稅法不可以計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)上也不應(yīng)計(jì)提折舊,但仍計(jì)提,是否屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò),此折舊在匯算清繳時(shí),應(yīng)屬于永久性差異還是暫時(shí)性差異, 計(jì)提折舊的范圍包括:

(1)企業(yè)在用的固定資產(chǎn),一般均應(yīng)計(jì)提折舊:

(2)房屋、建筑物;

(3)在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具;

(4)季節(jié)性停用、大修理停用的設(shè)備;

(5)融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn).

不提折舊的固定資產(chǎn)包括:

(1)末使用、不需用的機(jī)器設(shè)備;

(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(3)在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn);

(4)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

(5)末提足折舊已提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);

(6)國(guó)家規(guī)定不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn),如土地.

速看：所得稅匯繳基礎(chǔ)課程學(xué)習(xí)

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