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對于銷售公司來說，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常需要給購貨公司開具發(fā)票，作為入賬憑證。有時(shí)候會遇到貨款已經(jīng)收到，但是發(fā)票還沒有開具的情況，這時(shí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該怎樣進(jìn)行會計(jì)處理呢?下文整理了發(fā)票未開款已收會計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，想要了解這方面知識的小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)吧!

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已收貨款但未開發(fā)票的掛賬怎么處理?

收到貨款，未開具增值稅發(fā)票的會計(jì)分錄是：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款-XXX公司

待開具發(fā)票時(shí)：

借：預(yù)收賬款-XXX公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

預(yù)收賬款科目是企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)預(yù)收的款項(xiàng)。

已付款但是未拿到發(fā)票怎么處理?

1、已付款，但是未收到發(fā)票。一般企業(yè)都是先做預(yù)付款處理。出納根據(jù)會計(jì)做的會計(jì)憑證，登記日記賬，做銀行支出。

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

2、收到發(fā)票，材料驗(yàn)收入庫后。

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：預(yù)付賬款

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