×

綁定賬號(hào)

您的微信還未綁定賬號(hào),請(qǐng)使用您的手機(jī)號(hào)綁定現(xiàn)有賬號(hào)或創(chuàng)建新賬號(hào)

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊(cè)用戶掃碼即可成功注冊(cè)

登陸 注冊(cè) 忘記密碼

遞延所得稅負(fù)債怎么記賬

發(fā)布時(shí)間:2021-03-05 10:13來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號(hào)
掃碼關(guān)注公眾號(hào)
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級(jí)公眾號(hào)

什么是遞延呢?遞延也就是延遲。那遞延所得稅負(fù)債又是什么呢?遞延所得稅負(fù)債就是在未來(lái)的時(shí)候還沒(méi)有付的金額。很多小伙伴不是很理解,關(guān)于遞延所得稅負(fù)債怎么記賬,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,在工作中遇到這樣的業(yè)務(wù)時(shí)可以來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí),一起來(lái)看看下文吧。

什么是遞延呢?遞延也就是延遲。那遞延所得稅負(fù)債又是什么呢?遞延所得稅負(fù)債就是在未來(lái)的時(shí)候還沒(méi)有付的金額。很多小伙伴不是很理解,關(guān)于遞延所得稅負(fù)債怎么記賬,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,在工作中遇到這樣的業(yè)務(wù)時(shí)可以來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí),一起來(lái)看看下文吧。

遞延所得稅負(fù)債怎么記賬

遞延所得稅負(fù)債會(huì)計(jì)分錄:

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。

遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)的一般原則:除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外,企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的以外,在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí),應(yīng)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。

遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量。在我國(guó),除享受優(yōu)惠政策的情況以外,企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會(huì)發(fā)生變化,企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí),可以以現(xiàn)行適用稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定,無(wú)論應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)不要求折現(xiàn)。

需要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債的情況:

1、公允價(jià)值變動(dòng)損益(交易性金融資產(chǎn)、公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn))

2、固定資產(chǎn)稅法允許加速折舊

3、擬對(duì)外出售的權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資(擬長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)投不用確認(rèn))

4、會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正采取追溯調(diào)整法調(diào)整期初留存收益

5、其他綜合收益(可供出售金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差額、)

6、資本公積-其他資本公積(合并日子公司賬面價(jià)值不等于公允價(jià)值,對(duì)子公司的賬面價(jià)值調(diào)增時(shí)要考慮遞延所得稅,對(duì)這部分差額計(jì)提折舊攤銷時(shí)也要考慮)

7、附認(rèn)股權(quán)證債券、可轉(zhuǎn)債

8、分期收款銷售商品,會(huì)計(jì)符合收入確認(rèn)條件時(shí)應(yīng)該按照公允價(jià)值確認(rèn)收入,稅法上按照分期收款分期確認(rèn)收入的原則處理,會(huì)同時(shí)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。(會(huì)計(jì)上將銷售額分為銷售收入和利息收入,稅法上全做銷售收入且一次納稅)

9、政府補(bǔ)助征稅的和不征稅的都會(huì)導(dǎo)致。

應(yīng)納稅所得額=本年利潤(rùn)+永久性調(diào)增-永久性調(diào)減+時(shí)間性可抵扣-時(shí)間性應(yīng)納稅

限時(shí)免費(fèi)0元購(gòu),速享分錄秘籍

急!免費(fèi)大放送,會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)速掌握

相關(guān)閱讀

計(jì)提遞延所得稅的情況有哪些

需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)的情況有哪些

  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫(kù)。

  • 會(huì)計(jì)教練線上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號(hào)-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865