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免征附加稅怎么記賬

發(fā)布時間:2021-03-09 09:25來源:會計教練

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作為財務(wù)人員來說,我們大家都知道,附加稅的計稅依據(jù)是增值稅,對于小規(guī)模納稅人來說,如果增值稅沒有達(dá)到起征點,那么附加稅也是不需要繳納的,但是,你知道減免附加稅的會計分錄怎么處理嗎?如果想了解,可以一起來看這篇免征附加稅怎么記賬的詳細(xì)解說,希望您學(xué)有所得。

作為財務(wù)人員來說,我們大家都知道,附加稅的計稅依據(jù)是增值稅,對于小規(guī)模納稅人來說,如果增值稅沒有達(dá)到起征點,那么附加稅也是不需要繳納的,但是,你知道減免附加稅的會計分錄怎么處理嗎?如果想了解,可以一起來看這篇免征附加稅怎么記賬的詳細(xì)解說,希望您學(xué)有所得。

免征附加稅怎么記賬

免征附加稅的會計分錄

相關(guān)會計分錄如下:

(1)確認(rèn)收入時

借:應(yīng)收賬款-XX

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

(2)按規(guī)定免稅時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入-稅收減免

1、減免稅進行計提稅金及附加的方法:將本月計提的應(yīng)繳稅費在月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

2、以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額做為城市建設(shè)維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費的計稅依據(jù),與增值稅、消費稅同時繳納,其會計處理如下:

(1)如果是免稅的情況,實際繳納的增值稅為零,故計提附加稅,在繳納增值稅時計提;

(2)如果增值稅是減免,那么附加稅等就不用計提了;

(3)如果在計提增值稅同時計提附加稅,在免稅時作營業(yè)外收入處理;

另外需要注意,補貼收入或稅收減免可以分設(shè),減免的增值稅屬于補貼收入,附加稅屬于稅收減免。

3、已計的提附加稅減免會計分錄計提:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅、教育費附加等

貸:營業(yè)外收入-稅收減免

4、對于小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)計提應(yīng)交增值稅,并且在賬務(wù)上作為應(yīng)交稅費處理;若復(fù)核規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

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