發(fā)布時(shí)間:2021-03-11 11:52來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)好多財(cái)務(wù)人員在日常做增值稅的會(huì)計(jì)處理時(shí),在對(duì)于一些業(yè)務(wù)上有的不是很熟悉,就比如簡(jiǎn)易計(jì)稅預(yù)繳增值是賬務(wù)處理,根據(jù)這個(gè)簡(jiǎn)易計(jì)稅,小編把這個(gè)相關(guān)的賬務(wù)處理整理在下文了,想要對(duì)此學(xué)習(xí)更多的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。還有更多的小伙伴們一起來看看下文吧。
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1、一般計(jì)稅的會(huì)計(jì)分錄,
取得收入時(shí),
借:銀行存款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、簡(jiǎn)易計(jì)稅的會(huì)計(jì)分錄,
取得收入時(shí),
借:銀行存款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅
簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目收專票怎么賬務(wù)處理?
答:有的施工項(xiàng)目由于簽訂的合同屬于甲供材、清包工或者是老項(xiàng)目,因此可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅適用3%增值稅征收率,該項(xiàng)目不用過于考慮進(jìn)項(xiàng)抵扣的問題.
1、工程款收入的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(工程結(jié)算收入)
應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅
2、購(gòu)進(jìn)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目所用材料的會(huì)計(jì)分錄
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款
若是取得專票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料-
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄
借:原材料
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
3、對(duì)于異地施工的按照3%預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅
貸:銀行存款
簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目收專票怎么賬務(wù)處理
4、同時(shí)根據(jù)異地預(yù)繳的增值稅繳納附加稅費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-附加
貸:銀行存款
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-附加
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