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一般納稅人修建不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣該如何做會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2021-03-12 11:46來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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不動(dòng)產(chǎn)除了建設(shè)還有修建,在進(jìn)行修建的時(shí)候有的需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣,那么一般納稅人修建不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣該如何做會(huì)計(jì)分錄,也在進(jìn)行抵扣的時(shí)候記入進(jìn)項(xiàng)稅額科目里,在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。

不動(dòng)產(chǎn)除了建設(shè)還有修建,在進(jìn)行修建的時(shí)候有的需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣,那么一般納稅人修建不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣該如何做會(huì)計(jì)分錄,也在進(jìn)行抵扣的時(shí)候記入進(jìn)項(xiàng)稅額科目里,在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。

一般納稅人修建不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣該如何做會(huì)計(jì)分錄

一般納稅人修建不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣該如何做會(huì)計(jì)分錄?

答:財(cái)稅[2016]36號(hào)文附件2及國(guó)家稅務(wù)總局2016年第15號(hào)公告規(guī)定:適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人,2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,一年抵扣比例為60%,二年抵扣比例為40%.取得的不動(dòng)產(chǎn),包括以直接購(gòu)買(mǎi)、接受捐贈(zèng)、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

而對(duì)于一般納稅人修建不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣,其會(huì)計(jì)分錄如下:

取得專用發(fā)票的當(dāng)月,進(jìn)項(xiàng)稅款的60%一次性記入”進(jìn)項(xiàng)稅額“。其他40%在第13個(gè)月時(shí)一次性抵扣完畢,記得做好備查臺(tái)帳。

3、取得資產(chǎn)時(shí)會(huì)計(jì)分錄:

借:固定資產(chǎn) (不含稅價(jià)+其他購(gòu)置費(fèi)用)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 60%

應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 40%

貸:銀行存款

4、進(jìn)項(xiàng)稅額剩余40%,在購(gòu)入起第13個(gè)月時(shí),會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

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