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企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，依據(jù)多退少補的原則，在有多余稅款的情況下，企業(yè)是可以申請退稅的。下文整理了匯算清繳退稅相關(guān)的會計知識，詳細(xì)的對所得稅匯算清繳退稅怎么做會計分錄這一問題進行了解答，正在處理這部分業(yè)務(wù)的小伙伴們可以看一下本文作為參考哦!希望對你有幫助。

企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，依據(jù)多退少補的原則，在有多余稅款的情況下，企業(yè)是可以申請退稅的。下文整理了匯算清繳退稅相關(guān)的會計知識，詳細(xì)的對所得稅匯算清繳退稅怎么做會計分錄這一問題進行了解答，正在處理這部分業(yè)務(wù)的小伙伴們可以看一下本文作為參考哦!希望對你有幫助。

所得稅匯算清繳退稅會計分錄怎么做

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅中國

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅。

所得稅的匯算清繳流程是什么

第一步：將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細(xì)賬進行核對，審核賬賬、賬表是否一致;

第二步：針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細(xì)表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行，編制審核底稿;

第三步：將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。

相信在看完文章后，大家一定都對所得稅匯算清繳退稅怎么做會計分錄有了大致的了解。希望小伙伴們能夠?qū)W以致用，將其靈活的運用在日常工作去。如果你想要和更多會計行業(yè)的小伙伴進行專業(yè)交流，就趕快掃描下方二維碼加入會計實操交流群吧!期待你的加入哦!