發(fā)布時(shí)間:2021-03-14 11:11來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后,依據(jù)多退少補(bǔ)的原則,在有多余稅款的情況下,企業(yè)是可以申請(qǐng)退稅的。下文整理了匯算清繳退稅相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),詳細(xì)的對(duì)所得稅匯算清繳退稅怎么做會(huì)計(jì)分錄這一問(wèn)題進(jìn)行了解答,正在處理這部分業(yè)務(wù)的小伙伴們可以看一下本文作為參考哦!希望對(duì)你有幫助。
企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后,依據(jù)多退少補(bǔ)的原則,在有多余稅款的情況下,企業(yè)是可以申請(qǐng)退稅的。下文整理了匯算清繳退稅相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),詳細(xì)的對(duì)所得稅匯算清繳退稅怎么做會(huì)計(jì)分錄這一問(wèn)題進(jìn)行了解答,正在處理這部分業(yè)務(wù)的小伙伴們可以看一下本文作為參考哦!希望對(duì)你有幫助。
根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)
年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:
按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納季度所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
重新分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
重新分配利潤(rùn)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).
對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅中國(guó)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅。
第一步:將企業(yè)填寫(xiě)的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表,與企業(yè)的利潤(rùn)表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),審核賬賬、賬表是否一致;
第二步:針對(duì)企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核,審核是以其所涉及的會(huì)計(jì)科目逐項(xiàng)進(jìn)行,編制審核底稿;
第三步:將審核結(jié)果與委托方交換意見(jiàn),根據(jù)交換意見(jiàn)的結(jié)果決定出具何種報(bào)告,是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告還是咨詢報(bào)告,若是鑒證報(bào)告,其報(bào)告意見(jiàn)類型:無(wú)保留意見(jiàn)鑒定報(bào)告、保留意見(jiàn)鑒定報(bào)告、否定意見(jiàn)鑒定報(bào)告、無(wú)法表明意見(jiàn)鑒定報(bào)告。
相信在看完文章后,大家一定都對(duì)所得稅匯算清繳退稅怎么做會(huì)計(jì)分錄有了大致的了解。希望小伙伴們能夠?qū)W以致用,將其靈活的運(yùn)用在日常工作去。如果你想要和更多會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴進(jìn)行專業(yè)交流,就趕快掃描下方二維碼加入會(huì)計(jì)實(shí)操交流群吧!期待你的加入哦!
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