發(fā)布時(shí)間:2021-03-15 11:23來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)每年都要進(jìn)行的重要工作,因此財(cái)務(wù)從業(yè)人員掌握匯算清繳相關(guān)的財(cái)稅處理是非常有必要的。下文整理了免稅企業(yè)所得稅匯算清繳如何填報(bào)的相關(guān)內(nèi)容,對(duì)這部分會(huì)計(jì)知識(shí)還不太了解的小伙伴們快來(lái)看一下吧!希望文章中整理的這些內(nèi)容能夠幫助到你!
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1、對(duì)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額進(jìn)行填報(bào)。根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的合計(jì)數(shù)額填寫(xiě)。
2、金融企業(yè)納稅人收入、成本、利潤(rùn)按照三個(gè)月的合計(jì)數(shù)填列(房地產(chǎn)等特殊行業(yè)除外),計(jì)稅金額填寫(xiě),納稅調(diào)整后的 【應(yīng)納稅所得額】,即調(diào)整之后的利潤(rùn)額。
1、國(guó)債利息收入;
2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
3、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
4、符合條件的非營(yíng)利組織的收入。
而不征稅收入主要有企業(yè)取得的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政性資金。
(1)納稅人必須如實(shí)按照規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容辦理納稅申報(bào),報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他有關(guān)資料。
(2)納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表,也可以采取其他方式申報(bào)(例如:郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理)。如果不能按期辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,準(zhǔn)許延期申報(bào)。
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