發(fā)布時間:2021-03-18 16:38來源:會計教練
關(guān)注公眾號在現(xiàn)在的所得稅費(fèi)用是需要進(jìn)行確認(rèn)還有一定的會計處理的,在對于這個所得稅費(fèi)用的相關(guān)處理,那么所得稅費(fèi)用的確認(rèn)及會計分錄處理,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)把相關(guān)的知識內(nèi)容整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。
在現(xiàn)在的所得稅費(fèi)用是需要進(jìn)行確認(rèn)還有一定的會計處理的,在對于這個所得稅費(fèi)用的相關(guān)處理,那么所得稅費(fèi)用的確認(rèn)及會計分錄處理,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)把相關(guān)的知識內(nèi)容整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。
每季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤,不是利潤分配。
具體分錄:
1.是每月計提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤科目的,計提
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅
2.按季度預(yù)交稅時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目做所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
4.年底將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配---未分配利潤
借:本年利潤
貸:利潤分配---未分配利潤
所得稅費(fèi)用,是損益類科目,應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計入本年利潤的。
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。
延伸閱讀:
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