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個人如何享受個稅稅收協(xié)定中的優(yōu)惠政策?

發(fā)布時間:2021-03-19 10:00來源:會計教練

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很多國民對個稅稅收協(xié)定中的優(yōu)惠政策比較關(guān)心,因為事關(guān)大家的錢袋子,對于稅收協(xié)定主要是為了避免雙重征稅和防止偷漏稅,前些年來這些情況數(shù)不勝數(shù),稅收協(xié)定可以幫助跨境納稅人免稅、減稅、解決跨境稅收爭議,是跨境經(jīng)營的稅收護身符。如果大家想要知道個人如何享受個稅稅收協(xié)定中的優(yōu)惠政策?的不妨跟著小編一起閱讀下文吧!

很多國民對個稅稅收協(xié)定中的優(yōu)惠政策比較關(guān)心,因為事關(guān)大家的錢袋子,對于稅收協(xié)定主要是為了避免雙重征稅和防止偷漏稅,前些年來這些情況數(shù)不勝數(shù),稅收協(xié)定可以幫助跨境納稅人免稅、減稅、解決跨境稅收爭議,是跨境經(jīng)營的稅收護身符。如果大家想要知道個人如何享受個稅稅收協(xié)定中的優(yōu)惠政策?的不妨跟著小編一起閱讀下文吧!

個人如何享受個稅稅收協(xié)定中的優(yōu)惠政策?

個稅稅收協(xié)定的優(yōu)惠種類

無論是居民個人取得來源于境外的所得,還是非居民個人取得來源于我國境內(nèi)的所得,只要符合稅收協(xié)定規(guī)定的條件,就可以享受相應(yīng)的優(yōu)惠待遇。常見的主要有以下幾種:

1、受雇所得免稅

個人取得來源于境外的工資薪金所得,符合條件的可享受境外個人所得稅免稅待遇。

如,德國公司委派其員工Hans先生來中國提供設(shè)備安裝調(diào)試服務(wù),為期100天,德國公司未構(gòu)成我國境內(nèi)常設(shè)機構(gòu)。Hans先生為德國稅收居民,工資由德國公司承擔(dān)并支付。根據(jù)我國稅法,Hans先生在中國有納稅義務(wù),但按中德稅收協(xié)定,則其在中國工作不滿183天,取得的報酬在中國免于納稅。

反之,我國稅收居民個人外派在德國開展工作,符合條件的也可享受德國個人所得稅免稅待遇。

2、教師研究人員教學(xué)或研究活動報酬免稅

教師或研究人員取得的來源于境外的教學(xué)或研究活動的報酬,符合條件的可享受境外個人所得稅免稅待遇。

如,中國某大學(xué)聘請美國教授Smith先生全職在境內(nèi)任教,并且支付其工資薪金,合同期自2019年1月1日至2021年12月31日,Smith先生是美國稅收居民,并未來過中國,合同結(jié)束后將返回美國。按照我國稅法,Smith教授取得了來源于中國的工資薪金所得,在中國具有納稅義務(wù),但按中美稅收協(xié)定,其為教學(xué)目的入境的第一天起三年內(nèi)因教學(xué)而取得的報酬,在中國免于納稅。

反之,我國教授受美國大學(xué)聘請在美開展教學(xué)或研究活動,符合條件的也可享受美國個人所得稅免稅待遇。

3、財產(chǎn)收益免稅

個人取得來源于境外的財產(chǎn)(包括股權(quán)、不動產(chǎn)等)轉(zhuǎn)讓收益,符合條件的可享受境外個人所得稅免稅待遇。

如,日本稅收居民田中先生持有內(nèi)地某公司20%的股權(quán),該公司并不持有中國的不動產(chǎn)。田中先生將公司股權(quán)出售,按我國稅法,應(yīng)當(dāng)對其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的所得按20%稅率納稅,但按中日稅收協(xié)定,該筆所得在中國免于納稅。

反之,我國居民個人轉(zhuǎn)讓日本公司股權(quán),符合條件的也可在日本享受個人所得稅免稅待遇。

4、股息、利息、特許權(quán)使用費減稅

個人取得來源于境外的股息、利息、特許權(quán)使用費所得,符合條件的可享受境外個人所得稅減稅待遇。

個稅稅收協(xié)定辦理手續(xù)

對于我國居民個人而言,可向主管所得稅的縣級稅務(wù)機關(guān)申請開具《中國稅收居民身份證明》,并按對方國家(地區(qū))的要求辦理稅收協(xié)定申請。開具此證明需要提交的資料和流程,請您參閱稅務(wù)總局2016年40號公告、2019年17號公告。

對于非居民個人而言,擬享受協(xié)定待遇的,首先應(yīng)填寫《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》,并主動提交給扣繳義務(wù)人;其次,自行留存相關(guān)資料備查,主要包括:對方稅務(wù)主管當(dāng)局開具的稅收居民身份證明,相關(guān)合同、協(xié)議等權(quán)屬證明。具體要求請您參閱稅務(wù)總局2019年35號公告。

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