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企業(yè)所得稅是采用按照季度或者月度計算稅費后預交，年終匯算清繳多退少補的方式繳納的。因此匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)預繳金額大于應繳金額是常見的事，重點是要知道匯算清繳后預繳金額大于應繳金額怎么辦。其實很簡單，企業(yè)可以申請將多余稅款退回或者抵下年稅費。

企業(yè)所得稅是采用按照季度或者月度計算稅費后預交，年終匯算清繳多退少補的方式繳納的。因此匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)預繳金額大于應繳金額是常見的事，重點是要知道匯算清繳后預繳金額大于應繳金額怎么辦。其實很簡單，企業(yè)可以申請將多余稅款退回或者抵下年稅費。

2022企業(yè)所得稅匯算清繳操作手冊！附37張申報表填寫說明，收藏版。

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匯算清繳后預繳金額大于應繳金額的財務處理

1、匯算清繳后，全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅金-應交公司所得稅

貸：以前年度損益調整

2、結轉以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

3、調整 ;利潤分配 ;有關數(shù)額

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅

經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅

借：所得稅

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。

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匯算清繳補繳企業(yè)所得稅的財務處理

年度匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

1、匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應繳稅款

借：應交稅費--應交公司所得

貸：銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

4、調整 ;利潤分配 ;有關數(shù)額

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤分配-未分配利潤

以上就是關于“匯算清繳后預繳金額大于應繳金額怎么辦”的全部內容了，企業(yè)可以根據(jù)自己的實際情況選擇申請退稅或者抵稅。希望這些內容能夠幫助到你哦!如果想要學習更多關于匯算清繳相關的會計知識就快來咨詢客服老師，結合案例限時免費學企業(yè)所得稅匯算清繳課程吧!