個人獨資企業(yè)在日常經營過程中是需要繳納多種稅費的，比如增值稅、經營所得稅等等。本文圍繞個人獨資經營所得稅展開，介紹了個人獨資經營所得稅分錄怎么寫的相關內容，快來和小編一起探索吧!如果在看完文章后有不理解的地方，那就快來咨詢我們的線上答疑老師尋求問題答案吧!
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月初繳納時:
借:應交稅費--應交所得稅
貸:現金、銀行存款
月末計提時:
借:所得稅
貸:應交稅費--應交所得稅
企業(yè)在損益類科目中需設置"所得稅費用",使用該科目時需注意:
(1)本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.
(2)本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算.
(3)所得稅費用的主要賬務處理.
①資產負債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記"應交稅費--應交所得稅"科目.
②資產負債表日,根據遞延所得稅資產的應有余額大于"遞延所得稅資產"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產"科目,貸記本科目(遞延所得稅費用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于"遞延所得稅資產"科目余額的差額做相反的會計分錄.
企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債,應當比照上述原則調整本科目、"遞延所得稅負債"科目及有關科目.
(4)期末,應將本科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后本科目無余額.
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