由于房地產(chǎn)這幾年發(fā)展越來越迅速,所以,會計人員也要注意有關(guān)房地產(chǎn)的稅務(wù)該怎么處理,針對這個問題,小編給大家詳細(xì)介紹一下什么是房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅計算公式。相關(guān)的計算公式也為大家列出來了,希望對大家有所幫助,大家有什么問題隨時都可以咨詢我們在線老師為您答疑解惑。
由于房地產(chǎn)這幾年發(fā)展越來越迅速,所以,會計人員也要注意有關(guān)房地產(chǎn)的稅務(wù)該怎么處理,針對這個問題,小編給大家詳細(xì)介紹一下什么是房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅計算公式。相關(guān)的計算公式也為大家列出來了,希望對大家有所幫助,大家有什么問題隨時都可以咨詢我們在線老師為您答疑解惑。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局公告2016年第18號》規(guī)定,一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應(yīng)在取得預(yù)收款的次月按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。計算方法為:
應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。
上述公式中的適用稅率或征收率,根據(jù)納稅人適用的計稅方法不同分別選擇,納稅人適用一般計稅方法的,按11%的適用稅率計算,適用簡易計稅方法的,按5%的征收率計算。計稅方法依據(jù)房地產(chǎn)老項目和新項目分別確定,開工日期在2016年4月30日前的老項目,納稅人可以選擇適用簡易計稅方法,一經(jīng)選擇,36個月內(nèi)不得變更,上述日期后開工的新項目,只能適用一般計稅方法。
按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅。會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后,企業(yè)應(yīng)及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
對未達到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的所得稅反映在應(yīng)交稅費欄,用負(fù)數(shù)表示。
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