增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。也是我們在日常工作中最常遇到的一個稅種。那么對于增值稅賬務(wù)處理會計分錄該怎么做呢?接下來就讓小編帶大家了解一下這方面的內(nèi)容,希望可以幫助到大家。還有更多的內(nèi)容想要學(xué)習(xí)的可以加入我們的會計交流群哦。
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。也是我們在日常工作中最常遇到的一個稅種。那么對于增值稅賬務(wù)處理會計分錄該怎么做呢?接下來就讓小編帶大家了解一下這方面的內(nèi)容,希望可以幫助到大家。還有更多的內(nèi)容想要學(xué)習(xí)的可以加入我們的會計交流群哦。
小規(guī)模納稅人
購入材料時:
借:原材料等(含稅,增值稅計入成本)
貸:銀行存款等
銷售貨物(服務(wù))時:
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(無進銷之分)
交納增值稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
一般納稅人
購進貨物:
借:庫存商品等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
銷售貨物:
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
未交增值稅在以后月份上交時:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
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