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交易性金融資產(chǎn)投資也就是對(duì)于企業(yè)里才會(huì)發(fā)生的業(yè)務(wù)，交易性金融資產(chǎn)的初始計(jì)量還有持有期間的業(yè)務(wù)情況發(fā)生，在對(duì)于這個(gè)交易性金融資產(chǎn)投資收益如何確認(rèn)，在對(duì)于這個(gè)內(nèi)容，小編已經(jīng)全部整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

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交易性金融資產(chǎn)投資收益如何確認(rèn)

交易性金融資產(chǎn)的初始計(jì)量、持有期間和處置,均涉及到"投資收益"科目,有沖減該賬戶金額的,也有增加該賬戶金額的.

1.初始計(jì)量：取得交易性金融資產(chǎn)時(shí),發(fā)生的交易費(fèi)用不入成本,入損益,沖減"投資收益".分錄如下:

借:交易性金融資產(chǎn)--成本(公允價(jià)值)

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

應(yīng)收股利(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

貸:銀行存款等

2.持有期間:企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間,獲得的現(xiàn)金股利或債券利息,計(jì)入"投資收益",增加該賬戶金額.

分錄如下:

借:應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利*投資持股比例)

或應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息)

貸:投資收益

處置:持有交易性金融資產(chǎn)的目的是為出售,當(dāng)出售該金融資產(chǎn)時(shí),收到的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入"投資收益",企業(yè)達(dá)到了賺取差價(jià)的目的,另外,要將交易性金融資產(chǎn)持有期間形成的"公允價(jià)值變動(dòng)損益"轉(zhuǎn)入"投資收益".

處置交易性金融資產(chǎn)分錄如下:

借:銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi))

貸:交易性金融資產(chǎn)

投資收益(差額,也可能在借方)

同時(shí):

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益(原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng))

貸:投資收益

或:

借:投資收益

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

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