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計算企業(yè)所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的。

1、營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+營業(yè)外收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用-營業(yè)外支出。

2、應(yīng)納稅所得額=營業(yè)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率

企業(yè)所得稅的稅額，一般都是按利潤的25%繳納

現(xiàn)在有稅收優(yōu)惠，小微企業(yè)只繳納利潤的10%或者減半征收

會計分錄：

計提時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

繳納時

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅

所得稅期末無余額

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