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所得稅的處理方法是有很多的，因此會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候也是需要根據(jù)公司內(nèi)部的要求進(jìn)行處理的，其中關(guān)于計(jì)提所得稅的內(nèi)容就是會(huì)計(jì)人員要全面進(jìn)行處理的內(nèi)容，為了大家可以全面的掌握稅務(wù)實(shí)操的內(nèi)容小編為大家整理了關(guān)于計(jì)提所得稅費(fèi)用賬務(wù)處理的知識(shí)點(diǎn)。

所得稅的處理方法是有很多的，因此會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候也是需要根據(jù)公司內(nèi)部的要求進(jìn)行處理的，其中關(guān)于計(jì)提所得稅的內(nèi)容就是會(huì)計(jì)人員要全面進(jìn)行處理的內(nèi)容，為了大家可以全面的掌握稅務(wù)實(shí)操的內(nèi)容小編為大家整理了關(guān)于計(jì)提所得稅費(fèi)用賬務(wù)處理的知識(shí)點(diǎn)。

計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

所得稅費(fèi)用分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。

計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式

當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算公式

遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用

期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

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