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關(guān)于及提增值稅這個(gè)問(wèn)題涉及到的知識(shí)點(diǎn)很復(fù)雜，那么其會(huì)計(jì)分錄怎么處理呢?還有小規(guī)模公司減免稅款會(huì)計(jì)分錄怎么處理呢?對(duì)于剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴來(lái)說(shuō)是一頭霧水，沒(méi)關(guān)系，下面是小編整理的小規(guī)模計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望通過(guò)閱讀本文對(duì)大家有所幫助。

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小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅分錄

需要注意的是,小規(guī)模納稅人沒(méi)有增值稅進(jìn)項(xiàng),所以應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了,不需要設(shè)置未交增值稅科目,也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)等明細(xì)科目.

因此,對(duì)于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物,其會(huì)計(jì)分錄是:

一、銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)直接計(jì)入庫(kù)存商品.

不用"應(yīng)交稅費(fèi)"科目,按票面上的價(jià)稅合計(jì)數(shù)入帳即可,因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)抵扣,示如下:

借:庫(kù)存商品

貸:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款),

未付款時(shí),

借:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付帳款

小規(guī)模增值稅減免會(huì)計(jì)分錄

銷(xiāo)售收入

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

減免時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

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