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我國現(xiàn)行的財政補貼主要就是給員工的生活補貼及價格的補貼，那么對于財政補貼收入需要繳納增值稅嗎?相信這個問題難倒了不少的小伙伴，那么今天小編為大家整理了有關于財政補貼收入要交增值稅嗎的相關知識點內(nèi)容，感興趣的話快來一起看看吧!

我國現(xiàn)行的財政補貼主要就是給員工的生活補貼及價格的補貼，那么對于財政補貼收入需要繳納增值稅嗎?相信這個問題難倒了不少的小伙伴，那么今天小編為大家整理了有關于財政補貼收入要交增值稅嗎的相關知識點內(nèi)容，感興趣的話快來一起看看吧!

財政補貼收入是否需要繳納增值稅

當你收到了財政補貼的時候，首先要準確判斷是否與取得收入或者數(shù)量直接掛鉤。

與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。

納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。

參考：

《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》 (國家稅務總局公告2019年第45號)第七條規(guī)定：納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。

財政補貼收入若是需要繳納增值稅稅率適用多少

增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的適用稅率計算繳納增值稅。

也就是屬于價外費用，按照主業(yè)適用增值稅率。

比如：

某地交通運輸局給當?shù)毓还景凑粘塑嚴夏耆说娜藬?shù)發(fā)放老年人持卡乘坐公交車優(yōu)惠金額的補貼103萬元。

由于該筆補貼屬于與公交公司取得收入或者數(shù)量直接掛鉤，因此需要繳納增值稅，應按照公交公司簡易征收適用的征收率3%來計算增值稅。

收到的財政部門需要交納企業(yè)所得稅嗎

財政補貼不征稅必須同時具備“三個有”，否則需要繳納企業(yè)所得稅。

一是要有文件。

企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。

二是要有管理。

財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

三是要有核算。

企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

根據(jù)財政部、國家稅務總局《關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅[2011]70號)規(guī)定，企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：

1.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。

2.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

3.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

也即是說，如果企業(yè)取得的政府補貼符合上述三項規(guī)定，則可以作為不征稅收入處理。

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