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小規(guī)模納稅人在進(jìn)行的時(shí)候?qū)τ谶@個(gè)銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的時(shí)候，對于這個(gè)第二季度銷售額未達(dá)起征點(diǎn)怎么算，在對于這個(gè)計(jì)算的內(nèi)容，小編已經(jīng)全部整理好在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦。

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第二季度銷售額未達(dá)起征點(diǎn)計(jì)算

如果表式對的,那么上面的第3行應(yīng)該不填,填在11行里.按稅務(wù)填寫說明:個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額".本期未達(dá)起征點(diǎn),應(yīng)該不用交稅(已開專票的預(yù)交稅除外).

按照規(guī)定,小規(guī)模納稅人按季納稅的,季銷售額不超過萬元30免征增值稅.所以你第一欄中的數(shù)字應(yīng)該與第二欄數(shù)字完全一致,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)代 開的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)該交稅;稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有代 開的銷售額,不應(yīng)合并在第一欄,而應(yīng)該只填寫在第十一欄,作為未達(dá)起征點(diǎn)的銷售額.應(yīng)該是第一欄數(shù)字減去第十一欄的數(shù)字(應(yīng)該與第二欄一樣),就對了.

小規(guī)模申報(bào)表中小微企業(yè)免稅銷售額和未達(dá)起征點(diǎn)銷售額有區(qū)別

小A公司是小規(guī)模納稅人(非個(gè)體),2017年4月銷售額是2萬,填寫申報(bào)表時(shí)候就遇到個(gè)麻煩糾結(jié)的事.

按照國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)規(guī)定「增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.」

小A覺得自己應(yīng)該填寫小微企業(yè)免稅銷售額.但是愛思考的小A又看到了未達(dá)起征點(diǎn)銷售額.

記得財(cái)稅2016第36號(hào)第四十九條規(guī)定「 個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的,全額計(jì)算繳納增值稅.」

第五十條增值稅起征點(diǎn)幅度如下:

(一)按期納稅的,為月銷售額5000-20000元(含本數(shù)).

(二)按次納稅的,為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù)).

小A覺得自己是按期納稅的小規(guī)模納稅人,月銷售額剛好2萬,按理也可以填寫未達(dá)起征點(diǎn)啊,如果這個(gè)也可以填寫,那不是重復(fù)了?那這兩個(gè)欄次放在這里有什么區(qū)別嗎?是不是銷售額在2萬-3萬之間就填寫小微企業(yè),2萬及以下就填寫未達(dá)到起征點(diǎn)?

【小A的理解是錯(cuò)誤的】

第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額":填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次

第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額":填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫.

所以明白了吧,個(gè)體工商戶和其他個(gè)人都只能填寫11欄,就算你銷售額超過了起征點(diǎn)2萬,也得填寫11欄.第10欄是非個(gè)體的小微企業(yè)填寫的.

小A公司不是個(gè)體,雖然月銷售2萬未達(dá)到起征點(diǎn),但是也不能填寫11欄,需要填寫在10欄.

PS:為什么起征點(diǎn)不直接放到3萬呢?還整個(gè)2萬放在那里.因?yàn)?萬是一個(gè)期間政策,目前只執(zhí)行到2017年12月31日。

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