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季度申報在進(jìn)行的時候?qū)τ谝恍┯械奶厥鈫栴}不知道該怎么做處理，在比如對于季度末未達(dá)起征點計提的稅費怎么處理，具體的計提稅費的相關(guān)內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

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季度末未達(dá)起征點計提的稅費處理

實務(wù)當(dāng)中，小規(guī)模納稅人現(xiàn)在一般按季度申報增值稅，正確的做法是，在確認(rèn)收入的時候進(jìn)行價稅分離，照常計提增值稅，然后季度終了將計提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入中，具體會計分錄如下：

假設(shè)A企業(yè)在該季度中有一筆業(yè)務(wù)，銷售一批商品，收取價款價稅合計5150元，在確認(rèn)收入時：

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

如果在季度終了納稅人申報時，該企業(yè)符合小微企業(yè)免征增值稅條件，則做如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

季度末未達(dá)起征點計提的稅費怎么處理?

根據(jù)《財政部國 家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號，以下簡稱《通知 》)相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就小微企業(yè)免征增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)會計處理規(guī)定如下：

小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征營業(yè)稅條件的，所免征的營業(yè)稅不作相關(guān)會計處理。

小微企業(yè)對本規(guī)定施行前免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理，不進(jìn)行追溯調(diào)整。

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