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季度申報(bào)在進(jìn)行的時(shí)候?qū)τ谝恍┯械奶厥鈫?wèn)題不知道該怎么做處理，在比如對(duì)于季度末未達(dá)起征點(diǎn)計(jì)提的稅費(fèi)怎么處理，具體的計(jì)提稅費(fèi)的相關(guān)內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

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季度末未達(dá)起征點(diǎn)計(jì)提的稅費(fèi)處理

實(shí)務(wù)當(dāng)中，小規(guī)模納稅人現(xiàn)在一般按季度申報(bào)增值稅，正確的做法是，在確認(rèn)收入的時(shí)候進(jìn)行價(jià)稅分離，照常計(jì)提增值稅，然后季度終了將計(jì)提的增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入中，具體會(huì)計(jì)分錄如下：

假設(shè)A企業(yè)在該季度中有一筆業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售一批商品，收取價(jià)款價(jià)稅合計(jì)5150元，在確認(rèn)收入時(shí)：

借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

如果在季度終了納稅人申報(bào)時(shí)，該企業(yè)符合小微企業(yè)免征增值稅條件，則做如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

季度末未達(dá)起征點(diǎn)計(jì)提的稅費(fèi)怎么處理?

根據(jù)《財(cái)政部國(guó) 家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知 》)相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就小微企業(yè)免征增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定如下：

小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征營(yíng)業(yè)稅條件的，所免征的營(yíng)業(yè)稅不作相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

小微企業(yè)對(duì)本規(guī)定施行前免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理，不進(jìn)行追溯調(diào)整。

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