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關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)分錄這一塊的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容一直是很難把握的，那么大家知不知道小規(guī)模納稅人的分錄該怎么寫呢?不知道也沒(méi)關(guān)系，小編今天特意為大家?guī)?lái)了有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，一起來(lái)看看吧，有什么問(wèn)題可以咨詢我們的在線答疑老師~

小規(guī)模納稅人交增值稅會(huì)計(jì)分錄

需要注意的是,小規(guī)模納稅人沒(méi)有增值稅進(jìn)項(xiàng),所以應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了,不需要設(shè)置未交增值稅科目,也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)等明細(xì)科目.

因此,對(duì)于小規(guī)模納稅人銷售貨物,其會(huì)計(jì)分錄是這樣子的:

一、銷售商品確認(rèn)收入

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

值得一提的是,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》 (國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第52號(hào))規(guī)定,

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額.

增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元),銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)直接計(jì)入庫(kù)存商品.

不用"應(yīng)交稅費(fèi)"科目,按票面上的價(jià)稅合計(jì)數(shù)入帳即可,因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要進(jìn)銷項(xiàng)抵扣,示如下:

借:庫(kù)存商品-xxx

貸:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款),

未付款時(shí),

借:庫(kù)存商品-xxx

貸:應(yīng)付帳款-xxx

小規(guī)模納稅人先征后返(退)增值稅會(huì)計(jì)分錄

(1)正常計(jì)提增值稅額，申報(bào)繳納

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

(2)取得返還，屬于政府補(bǔ)助

借：銀行存款

貸：遞延收益(補(bǔ)償以后費(fèi)用)、其他收益(補(bǔ)償已發(fā)生經(jīng)營(yíng)費(fèi)用)或者營(yíng)業(yè)外收入(補(bǔ)償已發(fā)生非經(jīng)營(yíng)支出)等