發(fā)布時(shí)間:2021-04-17 16:03來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅這個(gè)稅種在會(huì)計(jì)人員工作的時(shí)候是經(jīng)常會(huì)遇到的,對(duì)于剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來(lái)說(shuō),確實(shí)有些復(fù)雜,難以理解了。不過(guò)沒(méi)關(guān)系,今天小編特意為大家?guī)?lái)了有關(guān)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,快來(lái)看一看吧,希望對(duì)大家有所幫助!
增值稅這個(gè)稅種在會(huì)計(jì)人員工作的時(shí)候是經(jīng)常會(huì)遇到的,對(duì)于剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來(lái)說(shuō),確實(shí)有些復(fù)雜,難以理解了。不過(guò)沒(méi)關(guān)系,今天小編特意為大家?guī)?lái)了有關(guān)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,快來(lái)看一看吧,希望對(duì)大家有所幫助!
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等。
根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利,個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí),其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi):
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
貨物發(fā)生非正常損失
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸:在產(chǎn)品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
購(gòu)貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回
借:銀行存款
貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
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