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增值稅這個稅種在會計(jì)人員工作的時候是經(jīng)常會遇到的，對于剛剛接觸會計(jì)的小伙伴們來說，確實(shí)有些復(fù)雜，難以理解了。不過沒關(guān)系，今天小編特意為大家?guī)砹擞嘘P(guān)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)知識點(diǎn)內(nèi)容，快來看一看吧，希望對大家有所幫助!

增值稅這個稅種在會計(jì)人員工作的時候是經(jīng)常會遇到的，對于剛剛接觸會計(jì)的小伙伴們來說，確實(shí)有些復(fù)雜，難以理解了。不過沒關(guān)系，今天小編特意為大家?guī)砹擞嘘P(guān)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)知識點(diǎn)內(nèi)容，快來看一看吧，希望對大家有所幫助!

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個人消費(fèi)等情況時，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄是什么

貨物用于集體福利和個人消費(fèi)：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貨物發(fā)生非正常損失

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

貸：在產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

借：銀行存款

貸：長期待攤費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

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