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小規(guī)模納稅人在進行的時候?qū)τ谝恍┥陥笫切枰M行處理的，在對于這個賬務(wù)處理也是需要財務(wù)人員進行掌握的，這個季報做完之后需要財務(wù)人員用會計分錄的方式記錄，那么具體的小規(guī)模納稅人季報增值稅會計分錄，更多的內(nèi)容小編已經(jīng)全部整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

小規(guī)模納稅人在進行的時候?qū)τ谝恍┥陥笫切枰M行處理的，在對于這個賬務(wù)處理也是需要財務(wù)人員進行掌握的，這個季報做完之后需要財務(wù)人員用會計分錄的方式記錄，那么具體的小規(guī)模納稅人季報增值稅會計分錄，更多的內(nèi)容小編已經(jīng)全部整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

小規(guī)模納稅人季報增值稅會計分錄

【例】某小規(guī)模納稅人是工業(yè)企業(yè),企業(yè)所得稅實行核定征收,應(yīng)稅所得率為10%,2018年第一季度銷售收入合計為80 000元(不含稅,下同),其中1月銷售收入為50 000元,2月銷售收入為20 000元,3月銷售收入為10 000元,如何申報增值稅?(暫不考慮城市維護建設(shè)稅及教育費附加)

(一)1月會計處理:

借:應(yīng)收賬款 51 500

貸:主營業(yè)務(wù)收入 50 000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 1 500

(二)2月會計處理:

借:應(yīng)收賬款 20 600

貸:主營業(yè)務(wù)收入 20 000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅額)600

(三)3月會計處理:

1.借:應(yīng)收賬款 10 300

貸:主營業(yè)務(wù)收入 10 000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅額) 300

2.3月末,計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件,如果達到免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入.分錄如下:

借: 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 1 500

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅額) 600

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅額) 300

貸:營業(yè)外收入 2 400

3.季度末計算企業(yè)所得稅2 000元

借:所得稅費用 2 000(80000×10%×25%)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)納企業(yè)所得稅 2 000