結轉增值稅是一項復雜的會計處理,增值稅是常見的一個稅種。那么大家知道結轉增值稅的會計分錄該怎么寫嗎?,不清楚的小伙伴快來下面看看小編分享了相關會計分錄,需要學習的小伙伴趕快來和小編一起看看吧,希望能幫助大家解決問題。想了解更多會計內容的歡迎加入我們的會計交流群哦!
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月份終了,企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅,借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目,貸記“應交稅費—未交增值稅”科目;當月多交的增值稅,借記“應交稅費—未交增值稅”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。
交納增值稅的會計處理:
企業(yè)當月交納當月的增值稅,通過“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目核算,借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目),貸記“銀行存款”科目;當月交納以前各期未交的增值稅,通過“應交稅費——未交增值稅”科目,借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)預繳增值稅,借記“應交稅費——預交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目,借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。
年末時可以將應交稅費——應交增值稅的所有三級科目扣除留抵稅額的金額紅字沖銷:
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)紅字
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)紅字
應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)紅字
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)紅字
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)紅字
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