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應交稅費其實就是指企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中所需要進行繳納的各種稅費，那么到了月末年末需要進行結轉的時候，相關的會計人員要怎么進行賬務處理呢?小編已經(jīng)把有關于應交稅費怎么結轉會計分錄的具體內容整理在下文中了，有需要的小伙伴們快來看看吧!

應交稅費其實就是指企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中所需要進行繳納的各種稅費，那么到了月末年末需要進行結轉的時候，相關的會計人員要怎么進行賬務處理呢?小編已經(jīng)把有關于應交稅費怎么結轉會計分錄的具體內容整理在下文中了，有需要的小伙伴們快來看看吧!

應交稅費年末如何進行結轉

”應交增值稅"科目，每月的明細科目借貸方余額可以不結平，但在年底必須要結平各明細科目。涉及分錄如下：

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅)

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)

貸：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

按照"應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅"科目差值，轉入"應交稅費—未交增值稅"科目借或貸。如果"應交稅費—未交增值稅"科目借方有余額，則為有留抵的進項稅。

如果貸方有余額，則為應交的稅費。下月繳納時做以下分錄：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

哪些稅不通過應交稅費科目核算

耕地占用稅、契稅、印花稅和車輛購置稅不通過“應交稅費”科目進行會計核算。

1、按規(guī)定繳納的耕地占用稅，計入“在建工程”會計科目;

2、契稅計入“固定資產(chǎn)”或“無形資產(chǎn)”會計科目;

3、車輛購置稅計入“固定資產(chǎn)”會計科目;

4、印花稅計入“管理費用”或“營業(yè)外支出”等會計科目。

應交稅費會計分錄

一、計入稅金及附加涉及的會計分錄

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交消費稅

應交稅費——應交資源稅

應交稅費——應交城市維護建設稅

應交稅費——應交教育費附加

二、計入管理費用涉及的會計分錄

借：管理費用

貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅

應交稅費——應交車船稅

應交稅費——應交礦產(chǎn)資源補償費

應交稅費——應交城鎮(zhèn)土地使用稅

三、計入其他科目涉及的會計分錄

1、企業(yè)所得稅

預繳時，做以下會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳時，做以下會計分錄

借：應前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

或相反分錄

2、個人所得稅

計算時，會計分錄如下：

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費—應交個人所得稅

上交時，會計分錄如下：

借：應交稅費—應交個人所得稅

貸：銀行存款

應交稅費核算企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費，主要包括：增值稅、消費稅、所得稅、個人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地使用稅、土地增值稅、車船稅及礦產(chǎn)資源補償費等。

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