發(fā)布時(shí)間:2021-04-29 10:15來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,可能會(huì)發(fā)生贈(zèng)送商品的行為,需要及時(shí)進(jìn)行處理,因?yàn)樵诙惙ㄉ?,?zèng)送禮品視同銷售,需要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,接下來(lái)讓我們一起看看關(guān)于贈(zèng)送商品視同銷售的賬務(wù)處理怎么做吧,希望小編整理的知識(shí)內(nèi)容可以幫到大家哦。
在企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,可能會(huì)發(fā)生贈(zèng)送商品的行為,需要及時(shí)進(jìn)行處理,因?yàn)樵诙惙ㄉ希?zèng)送禮品視同銷售,需要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,接下來(lái)讓我們一起看看關(guān)于贈(zèng)送商品視同銷售的賬務(wù)處理怎么做吧,希望小編整理的知識(shí)內(nèi)容可以幫到大家哦。
答:發(fā)生的促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品等支出,計(jì)入"銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)"科目.
贈(zèng)送的禮品、物品如果是企業(yè)購(gòu)進(jìn)的商品在計(jì)入促銷費(fèi)用同時(shí),要注意兩點(diǎn)涉稅問(wèn)題:一要代扣代繳個(gè)人所得稅;二要將購(gòu)進(jìn)物品的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出并轉(zhuǎn)入促銷費(fèi)用,不準(zhǔn)作為銷項(xiàng)稅的抵扣.
1、贈(zèng)送禮品、物品進(jìn)促銷費(fèi)用(包括進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
借:銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
2、代繳個(gè)人所得稅(企業(yè)贈(zèng)送禮品不可能向受禮人索取個(gè)稅,只能自己墊付)
借:銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸:銀行存款
贈(zèng)送的禮品、物品如果是企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品,在歸入促銷費(fèi)用的同時(shí)將其作為視同銷售處理.
1、贈(zèng)送的禮品、物品
借:銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅款)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:產(chǎn)成品
方案一:與開具銷售發(fā)票正常銷售的產(chǎn)品一同確認(rèn)銷售收入,確認(rèn)銷項(xiàng)稅,正常結(jié)轉(zhuǎn)成本,只是在單價(jià)上有所體現(xiàn),單價(jià)會(huì)低于其他客戶;
方案二:不開具銷售發(fā)票確認(rèn)為樣品費(fèi),按銷售單價(jià)確認(rèn)銷項(xiàng)稅;會(huì)計(jì)處理:借:費(fèi)用 貸:庫(kù)存商品 應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額;
方案三:不開具銷售發(fā)票確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出,按銷售單價(jià)確認(rèn)銷項(xiàng)稅;會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額 同時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品
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