發(fā)布時(shí)間:2021-04-30 11:24來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在日常工作中應(yīng)交稅費(fèi)算是較常見的一種會(huì)計(jì)科目了,所以作為財(cái)務(wù)人員大家應(yīng)該熟練的掌握它的會(huì)計(jì)處理。那么大家知道應(yīng)交稅費(fèi)如何進(jìn)行核算嗎?針對(duì)這個(gè)疑問,小編在下文中整理了具體的內(nèi)容供大家進(jìn)行參考,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起來下文中看看吧1希望能夠幫助到大家!
在日常工作中應(yīng)交稅費(fèi)算是較常見的一種會(huì)計(jì)科目了,所以作為財(cái)務(wù)人員大家應(yīng)該熟練的掌握它的會(huì)計(jì)處理。那么大家知道應(yīng)交稅費(fèi)如何進(jìn)行核算嗎?針對(duì)這個(gè)疑問,小編在下文中整理了具體的內(nèi)容供大家進(jìn)行參考,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起來下文中看看吧1希望能夠幫助到大家!
企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、印花稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
(一)應(yīng)交增值稅:
1. 企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額),按應(yīng)計(jì)入采購成本的金額,借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會(huì)計(jì)分錄。
2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額),按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷售退回,做相反的會(huì)計(jì)分錄。
3.實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅——出口退稅)。
4.企業(yè)交納的增值稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅——已交稅金), 貸記“銀行存款”科目。
5.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅計(jì)入材料采購成本,借記“材料采購”、“在途物資”等科目,貸記“銀行存款”等科目。
(二)應(yīng)交消費(fèi)稅、印花稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅,車船稅,
1.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,車船稅,借記“稅金及附加”等科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交消費(fèi)稅、印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,車船稅等)。
2.交納的消費(fèi)稅、印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交消費(fèi)稅、印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,車船稅),貸記“銀行存款”等科目。
(三)應(yīng)交所得稅:
1. 企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅,借記“所得稅費(fèi)用”等科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交所得稅)。
2.交納的所得稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交所得稅),貸記“銀行存款”等科目。
(四)應(yīng)交土地增值稅:
1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的,轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅,借記“固定資產(chǎn)清理”科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)。
2.交納的土地增值稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅),貸記“銀行存款”等科目。
(五)應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船稅,
1.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅,借記“稅金附加”科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船稅)。
2. 交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船稅),貸記“銀行存款”等科目。
(六)應(yīng)交個(gè)人所得稅,
1. 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代交的職工個(gè)人所得稅,借記“應(yīng)付職工薪酬”科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交個(gè)人所得稅)。
2.交納的個(gè)人所得稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交個(gè)人所得稅),貸記“銀行存款”等科目。
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