用戶注冊(cè)

關(guān)于填制增值稅納稅申報(bào)表附表三該怎么做呢?這個(gè)問題很多會(huì)計(jì)伙伴都不是很了解，小編認(rèn)為這個(gè)問題不是很復(fù)雜，只是涉及服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除，容易讓人迷惑，小編整理了相關(guān)資料，可以根據(jù)小編準(zhǔn)備的資料進(jìn)行填寫，具體內(nèi)容在下文增值稅納稅申報(bào)表附表三怎么填。

關(guān)于填制增值稅納稅申報(bào)表附表三該怎么做呢?這個(gè)問題很多會(huì)計(jì)伙伴都不是很了解，小編認(rèn)為這個(gè)問題不是很復(fù)雜，只是涉及服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除，容易讓人迷惑，小編整理了相關(guān)資料，可以根據(jù)小編準(zhǔn)備的資料進(jìn)行填寫，具體內(nèi)容在下文增值稅納稅申報(bào)表附表三怎么填。

增值稅納稅申報(bào)表附表三怎么填

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))填表說明如下:

(一)本表由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫.其他納稅人不填寫

(二)"稅款所屬時(shí)間"、"納稅人名稱"的填寫同主表.

(三)第1列"本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額(免稅銷售額)":營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于征稅項(xiàng)目的,填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額;營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的,填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)免稅銷售額.本列各行次等于《附列資料(一)》第11列對(duì)應(yīng)行次.

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu),本列各行次之和等于《附列資料(一)》第11列第13行.

(四)第2列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目""期初余額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫"0".本列各行次等于上期《附列資料(三)》第6列對(duì)應(yīng)行次.

(五)第3列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目""本期發(fā)生額":填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額.

(六)第4列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目""本期應(yīng)扣除金額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額.

本列各行次=第2列對(duì)應(yīng)各行次+第3列對(duì)應(yīng)各行次

(七)第5列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目""本期實(shí)際扣除金額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額.

本列各行次≤第4列對(duì)應(yīng)各行次且本列各行次≤第1列對(duì)應(yīng)各行次.

(八)第6列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目""期末余額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額.

本列各行次=第4列對(duì)應(yīng)各行次-第5列對(duì)應(yīng)各行次票欄內(nèi).

速進(jìn)：限時(shí)免費(fèi)巧學(xué)分錄成高手

免費(fèi)領(lǐng)>>會(huì)計(jì)必備分錄大全，實(shí)操做賬不用愁

相關(guān)閱讀

預(yù)繳的增值稅怎么填納稅申報(bào)表

成品油納稅申報(bào)操作流程是什么