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納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人兩種，這兩個(gè)納稅人針對(duì)增值稅的時(shí)候是什么情況呢?下面就由小編來(lái)為大家講解一下關(guān)于小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)于這個(gè)內(nèi)容感興趣的小伙伴們快來(lái)看看吧!希望對(duì)大家有所幫助!有什么不懂的歡迎跟我們的在線答疑老師進(jìn)行提問(wèn)哦~

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小規(guī)模計(jì)提增值稅做以下分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

小規(guī)模納稅人增值稅可以抵扣嗎

小規(guī)模納稅人增值稅不能抵扣。

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人采取一般計(jì)稅方法，增值稅銷項(xiàng)稅額抵扣憑取得的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證;小規(guī)模納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

參考文件：《增值稅暫行條例》、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào) )

小規(guī)模納稅人去稅局代開增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣

小規(guī)模納稅人可以到稅務(wù)部門申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，適用3%的稅率，購(gòu)買方可以抵扣3%的進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票抵扣的特殊情形

小規(guī)模納稅人是什么

1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額沒(méi)有達(dá)到規(guī)定，會(huì)計(jì)核算不健全，而且也不能按規(guī)定報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

2、小規(guī)模納稅人稅率低，適用3%的稅率，納稅額較小。

3、小規(guī)模納稅人可以隨時(shí)申請(qǐng)變更為一般納稅人，稅率也會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化。

4、一般情況下，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，而不得開具增值稅專用發(fā)票。

但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方向銷貨方索要增值稅專用發(fā)票時(shí)，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

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