發(fā)布時間:2021-04-30 17:21來源:會計教練
關(guān)注公眾號在小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅的申報時在什么時候呢?小規(guī)模納稅人季度所得稅申報表的填寫方法是什么?來讓我們一起看看吧,小編已經(jīng)為大家進(jìn)行了相關(guān)知識內(nèi)容的匯總,希望能幫到大家的學(xué)習(xí)和工作,具體內(nèi)容在下文小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度什么時候申報。
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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度的次月1-15日期間申報,年度為次年的1-5月底期間申報。
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅A類報,每行具體填寫如下:
首先填寫“稅款所屬期間”:納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。
1、第2行“營業(yè)收入”:填報會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行“營業(yè)成本”:填報會計制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。
3、第4行“利潤總額”:填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。
4、第5行“稅率(25%)”:按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行“應(yīng)納所得稅額”:填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.6、第7行“減免所得稅額”:填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。
6、第7行≤第6行。
7、第8行“實際已預(yù)繳的所得稅額”:填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額,“本期金額”列不填。
8、第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0,“本期金額”列不填。
9、第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行“本月(季)應(yīng)納所得稅所得額”:填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
11、按季預(yù)繳企業(yè):第12行=第11行×1/4按月預(yù)繳企業(yè):第12行=第11行×1/1211、第13行“稅率(25%)”:按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。
12、第14行“本月(季)應(yīng)納所得稅額”:填報計算的本月(季)應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行×第13行
13、第16行“本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額”:填報依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額。
14、第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”:填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。
15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”:填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。
16、第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”:填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。
17、第21行“分配比例”:填報匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。
18、第22行“分配的所得稅額”:填報匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。
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